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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕298號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年10月11日至12月1日，對深圳市2號區(qū)域二線段及大運(yùn)段綠道橫崗段危險邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，橫崗街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該項目治理區(qū)域包括橫崗1號段、橫崗2號段及大運(yùn)支線危險邊坡共26處。根據(jù)深發(fā)改〔2014〕908號文，項目概算總投資2 977.97萬元; 根據(jù)深城管通〔2014〕74號文，該項目資金來源主要為市投資控股有限公司融資資金。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過公開招標(biāo)確定施工單位為江西建工第一建筑有限責(zé)任公司，中標(biāo)合同價18 165 428.74元。建設(shè)單位為橫崗街道辦。該工程于2015年6月28日開工，2015年12月6日通過竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核，送審造價30 619 968.68元，審計審定造價29 671 232.35元（其中工程建安費25 166 655.44元），核減948 736.33元，核減率3.09%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截止審計日期，橫崗街道辦于2015年收到龍崗區(qū)財政局撥該工程款項41 338元，另外深圳市投資控股有限公司直接支付工程款項18 597 058.60元

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，資料較齊全,但存在結(jié)算價超合同價較多的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價948 736.33元。主要原因是：

　　1.建安費因多計土方運(yùn)距、二次搬運(yùn)等工程量，核減920 994.99元；

　　2.多計審圖費等其他費用，核減27 741.34元。

　　(二)建安費結(jié)算價超合同價較多。建安工程中標(biāo)合同價為18 165 428.74元，審定為25 166 655.44元，超合同價38.54%。主要原因是設(shè)計變更及簽證增加內(nèi)容較多。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2015年12月竣工驗收，2016年10月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價948 736.33元予以調(diào)減，項目以審定造價29 671 232.35元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于建安費結(jié)算價超合同價較多的問題。建設(shè)單位應(yīng)在以后的建設(shè)項目中，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，嚴(yán)格控制工程造價，強(qiáng)化施工招投標(biāo)的剛性約束作用。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。