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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計組，自2015年11月4日至2016年9月16日對布吉人民醫(yī)院改擴建業(yè)務用房工程--附屬樓改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，區(qū)第二人民醫(yī)院對其提供的與審計有關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗區(qū)第二人民醫(yī)院，經(jīng)深龍發(fā)改〔2010〕210號文件批準實施，計劃投資276.64萬元。工程主要內(nèi)容為外墻面改造、附屬樓室內(nèi)裝修改造工程、醫(yī)療廢水處理建筑裝飾、電氣安裝、電梯工程、空調(diào)工程、消防工程、給排水工程等。建設單位為區(qū)第二人民醫(yī)院，該工程在深圳市建設交易服務中心龍崗分中心招標，確定施工單位為深圳市銀廣廈建筑工程有限公司，合同造價1 884 773.02元。監(jiān)理單位為深圳市弘毅信工程顧問有限公司，設計單位為湖南中大設計院有限公司深圳分公司。工程于2010年10月22日開工，2011年12月28日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程造價審計在深圳市廣廈工程顧問有限公司和建設單位結算審核的基礎上進行，送審造價2 114 250.26元，審計審定造價1 842 199.71元（其中建安費1 580 996.04元），核減272 050.55元，核減率12.87%。

　　三、工程財務審計情況

　　龍崗區(qū)第二人民醫(yī)院共支付工程款項1 770 000.89元

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設程序，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面,會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價272 050.55元。造價核減主要原因：

　　1.調(diào)整建筑安裝工程費，核減造價230 968.83元；

　　2.監(jiān)理費、造價咨詢費和建設單位管理費根據(jù)合同和取費標準計算，核減41 081.72元。

　　(二)多付工程監(jiān)理費16 210.16元。工程監(jiān)理費審計審定造價63 239.84元, 已支付79 450元, 多付深圳市弘毅信工程顧問有限公司工程監(jiān)理費16 210.16元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2011年12月竣工驗收，2015年9月送審竣工決算，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結算中多計工程造價272 050.55元予以調(diào)減，以審定造價1 842 199.71元進行結算。

　　(二)關于多付工程監(jiān)理費16 210.16元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機關應當責令建設單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設單位應及時向深圳市弘毅信工程顧問有限公司收回多付的工程監(jiān)理費16 210.16元。

　　(三)關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)第二人民醫(yī)院自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。