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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕254號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年8月10日至10月26日，對(duì)南灣街道桂芳園一期路口排水管網(wǎng)破損搶險(xiǎn)救災(zāi)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，南灣街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于南灣街道桂芳園一期路口，根據(jù)區(qū)政府辦公會(huì)議紀(jì)要98號(hào)文件，認(rèn)定為三防及地面坍塌搶險(xiǎn)救災(zāi)工程，資金來(lái)源為政府投資。主要內(nèi)容包括：瀝青路面、新建檢查井、新建雨水、污水管等。該工程由南灣街道辦直接委托施工單位深圳市交運(yùn)工程集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施，合同價(jià)1 604 032.21元。設(shè)計(jì)單位為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)院，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司，建設(shè)單位為南灣街道辦。工程于2014年4月20日開工，2014年5月20日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在南灣街道辦和深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)1 741 302.14元，審定造價(jià)1 680 813.25元（其中建安工程費(fèi)1 504 489.74元），核減60 488.89元，核減率3.47%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，南灣街道辦收到區(qū)環(huán)保水務(wù)局該工程撥款1 230 199元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，存在未經(jīng)發(fā)改部門立項(xiàng)的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)60 488.89元。核減主要原因如下：

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減31 016.80元。

　　2.工程其他費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減29 472.09元。

　　(二)未按規(guī)定辦理立項(xiàng)手續(xù)，本項(xiàng)目合同價(jià)為1 604 032.21元。由南灣街道辦直接批準(zhǔn)實(shí)施，沒經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項(xiàng)手續(xù)。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年5月20日竣工驗(yàn)收，2016年7月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)60 488.89元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)1 680 813.25元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定辦理立項(xiàng)手續(xù)的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第九條“政府投資項(xiàng)目需經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)文件，加強(qiáng)工程管理的規(guī)范性。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)南灣街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。