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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕212號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年6月20日至10月8日，對平湖街道力昌社區(qū)力元嚇東區(qū)給水管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，深水龍崗水務(wù)集團(tuán)對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾，審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道，主要建設(shè)內(nèi)容為給水管道敷設(shè)、消火栓及閥門安裝、閥門井砌筑、道路破除及恢復(fù)、水表組拆除及安裝等。根據(jù)深發(fā)改〔2010〕631號文和深發(fā)改函〔2010〕1075號文批復(fù)，該項目投資601.82萬元。該工程建設(shè)單位為深水龍崗水務(wù)集團(tuán)，設(shè)計單位為中國市政工程西南設(shè)計研究總院。經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)確定，施工單位為深圳市鵬潤達(dá)市政工程有限公司，中標(biāo)合同價2 160 307.42元。該工程于2013年5月10日開工， 2015年2月3日通過竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算已經(jīng)深水龍崗水務(wù)集團(tuán)和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價2 647 440.88元，審定總造價2 317 353.07元(其中建安費(fèi)2 001 646.53元)，核減330 087.81元，核減率12.47%。

　　三、工程財務(wù)收支情況

　　截至審計日，深水龍崗水務(wù)集團(tuán)共收到區(qū)財政局撥社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程（一期）工程款項5 580萬元，本項目從上述撥款中列支。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程其他費(fèi)用330 087.81元。

　　(二)多付工程其他費(fèi)用141 695.87元。工程設(shè)計費(fèi)審定造價94 773.72元，已付款225 000元，多付給中國市政工程西南設(shè)計研究院工程設(shè)計費(fèi)130 226.28元；施工圖審查費(fèi)審定價   10 530.41元，已付款為22 000元，多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司工程審圖費(fèi)11 469.59元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目于2015年2月3日通過竣工驗收，2016年6月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計建議及處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程其它費(fèi)用問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程其他費(fèi)用330 087.81元予以扣減，以審定總造價2 317 353.07元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程其他費(fèi)用的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付給中國市政工程西南設(shè)計研究院工程設(shè)計費(fèi)130 226.28元、深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司工程審圖費(fèi)11 469.59元，建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審竣工決算問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請深水龍崗水務(wù)集團(tuán)自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改報告書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。