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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕70號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年3月25日至9月28日，對(duì)龍崗區(qū)第二人民醫(yī)院光華社康中心修繕改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)第二人民醫(yī)院對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程由深龍發(fā)改〔2013〕812號(hào)文批復(fù)總概算，計(jì)劃投資總額122萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政撥款。本工程位于龍崗區(qū)布吉街道，工程主要內(nèi)容包括：裝飾工程、安裝工程、標(biāo)示標(biāo)牌系統(tǒng)、弱電工程、給排水工程、消防工程、監(jiān)控工程、背景音樂(lè)、室外配套工程等。項(xiàng)目建設(shè)單位為區(qū)第二人民醫(yī)院。該工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市國(guó)地建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)757 582.03元。設(shè)計(jì)單位為長(zhǎng)春工程學(xué)院設(shè)計(jì)研究院深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年5月16日開(kāi)工，2014年7月30日竣工，經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市廣廈工程顧問(wèn)有限公司審核，送審造價(jià)1 022 658.48元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)976 533.93元（其中建安費(fèi)880 982.11元），核減46 124.55元，核減率4.51%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)第二人民醫(yī)院收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)撥款694 179.73元，并已支付該工程相關(guān)款項(xiàng)共694 179.73元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤こ藤Y料基本齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)46 124.55元。造價(jià)核減的主要原因是工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減造價(jià)43 320.37元；工程其他費(fèi)按合同調(diào)整，核減造價(jià)2 804.18元。

　　(二)工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多。工程建安費(fèi)審定價(jià)880 982.11元，中標(biāo)合同價(jià)757 582.03元，超出中標(biāo)合同價(jià)123 400.08元，超出率達(dá)16.29%。超出原因主要是：實(shí)際施工時(shí)采用的B版施工圖較招標(biāo)時(shí)采用的A版施工圖調(diào)整了部分裝飾工程的設(shè)計(jì)內(nèi)容，增加了翻新區(qū)域，增設(shè)塊料墻面、裝飾面板、金屬門窗等工程量。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年7月竣工驗(yàn)收，2016年2月送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)46 124.55元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)      976 533.93元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程建安費(fèi)超合同價(jià)較多的問(wèn)題。在今后的項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和設(shè)計(jì)管理工作，減少工程實(shí)施階段設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，避免類似情況發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。