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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?016〕43號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年2月4日至2016年8月10日，對區(qū)第二人民醫(yī)院坂田門診部裝飾工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)第二人民醫(yī)院對其提供的與審計有關(guān)的工程結(jié)算資料、財務(wù)會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程是對區(qū)第二人民醫(yī)院承租的崗頭新圍仔股份合作公司1棟11層綜合樓進行裝飾改造，以作為坂田門診部業(yè)務(wù)用房，該綜合樓建筑面積6 773.12平方米。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于龍崗區(qū)第二人民醫(yī)院坂田門診部裝飾工程項目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2011〕1335號），該工程計劃總投資1 293.13萬元（其中建安費1 116.85萬元），資金來源區(qū)財政。

　　該工程結(jié)算報審單位為區(qū)第二人民醫(yī)院，設(shè)計單位為湖南中大設(shè)計院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市金剛建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程施工由區(qū)第二人民醫(yī)院通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標，確定中標單位為深圳市建筑裝飾（集團）有限公司，中標合同價為9 400 536.86元。工程于2012年5月開工，2013年3月竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)第二人民醫(yī)院及深圳市廣廈工程顧問有限公司審核，報審造價11 641 114.20元，經(jīng)審計，審定造價11 039 780.01元（其中建安工程造價9 996 179.79元），核減601 334.19元，核減率5.17%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)第二人民醫(yī)院共收到區(qū)財政局撥入該工程建設(shè)資金845萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過程。在財務(wù)管理和會計核算方面，區(qū)第二人民醫(yī)院未對該工程進行項目核算，不利項目的資金管理和成本核算。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價601 334.19元。主要原因是：

　　1.因送審結(jié)算工程量多計,核減造價385 983.46元;

　　2.因送審結(jié)算部分主材單價偏高,核減造價147 010.95元。

　　3.因計費基數(shù)調(diào)整，核減工程設(shè)計費50 600元、施工圖審查費8 310元、招標代理費（施工）7 386.05元、造價咨詢費（結(jié)算審核）2 043.73元。

　　(二)未按規(guī)定及時報審工程竣工決算。該工程于2013年3月竣工，直至2016年1月, 區(qū)第二人民醫(yī)院才將該工程竣工決算報送審計，與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價601 334.19元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計的工程造價601 334.19元予以調(diào)減，以審定造價11 039 780.01元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時報審工程竣工決算。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。