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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕61號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年3月18日至7月26日，對沙灣中學(xué)公共衛(wèi)生間改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，沙灣中學(xué)對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該項(xiàng)目位于沙灣中學(xué)1棟7層教學(xué)樓內(nèi)，每層各有公共衛(wèi)生間2間，計(jì)14間，裝修改造面積約629平方米。主要改造做法：拆除現(xiàn)有裝飾面層及部分隔斷，新做防水、防滑地面、鋁扣板天棚吊頂、污水池、隔斷等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕368號(hào)文，項(xiàng)目計(jì)劃總投資180萬元，資金來源為自有資金。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過公開招標(biāo)確定施工單位為深圳市超卓工程有限責(zé)任公司，中標(biāo)合同價(jià)1 055 025.33元。建設(shè)單位為沙灣中學(xué)。該工程于2013年10月8日開工，2014年3月3日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià)1 317 841.96元，審計(jì)審定造價(jià)1 255 564.84元（其中工程建安費(fèi)1 127 423.32元），核減62 277.12元，核減率4.72%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　該工程資金來源于沙灣中學(xué)的自有資金。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)62 277.12元。主要原因是：

　　1.建安費(fèi)因多計(jì)隔斷等工程量及調(diào)整部分材料單價(jià)，核減54 860.66元；

　　2.多計(jì)招標(biāo)代理、設(shè)計(jì)、審圖費(fèi)等費(fèi)用，核減7 416.46元。

　　(二)多付工程建設(shè)其它費(fèi)1 756.84元。深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司審圖費(fèi)審定價(jià)3 943.16元，已付款5 700元，多付1 756.84元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年3竣工驗(yàn)收，2016年3月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)62 277.12元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)1 255 564.84元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其它費(fèi)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付的1 756.84元，建設(shè)單位應(yīng)予以收回。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。