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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?015〕367號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年12月24日至2016年8月10日，對(duì)沙荷路等5條道路綠化提升工程之沙荷路、荷康路及糧庫(kù)1、2號(hào)路綠化提升工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于橫崗、龍城、布吉等街道，均為城市主、次干道。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于沙荷路等5條道路綠化提升工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2010〕1438號(hào)），該工程計(jì)劃總投資4 584.39萬(wàn)元（其中建安工程費(fèi)4 120.55萬(wàn)元），資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。本次審計(jì)范圍除沙荷路、荷康路及糧庫(kù)1、2號(hào)路綠化提升工程建安費(fèi)及其他費(fèi)用外，還包括南通道（二標(biāo)）綠化提升工程設(shè)計(jì)費(fèi)、北通道等32個(gè)綠化升級(jí)改造工程的綠化設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)（詳見(jiàn)深龍發(fā)改函〔2011〕292號(hào)）。

　　該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局，工程設(shè)計(jì)單位為深圳市市政設(shè)計(jì)研究院有限公司，監(jiān)理單位為中鐵二院（成都）咨詢(xún)監(jiān)理有限責(zé)任公司深圳分公司。工程施工由區(qū)建筑工務(wù)局通過(guò)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為廈門(mén)鷺路興綠化工程建設(shè)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)8 817 585.31元。工程于2011年5月開(kāi)工，2011年8月竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市華夏工程顧問(wèn)有限公司審核，報(bào)審造價(jià)21 510 028.85元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)20 772 050.39元（其中建安工程造價(jià)18 955 697.85元），核減737 978.46元，核減率3.43%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　根據(jù)區(qū)建筑工務(wù)局提供的資料，截至審計(jì)，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財(cái)政局撥入該工程建設(shè)資金1 288萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過(guò)程。在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)737 978.46元。主要原因是:

　　1.因送審結(jié)算工程量多計(jì),核減造價(jià)87 711.47元;

　　2.因送審結(jié)算部分主材單價(jià)偏高,核減造價(jià)524 610.65元;

　　3.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減工程造價(jià)咨詢(xún)費(fèi)39 649.24元;

　　4.其他原因核減86 007.10元。

　　(二)工程結(jié)算價(jià)超合同價(jià)115%。超合同價(jià)的主要原因是：根據(jù)區(qū)政府2011年160號(hào)工作會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議同意區(qū)城管局重新設(shè)計(jì)的變更方案（增加造價(jià)約1 200萬(wàn)元，未突破概算盤(pán)子），由區(qū)建筑工務(wù)局及區(qū)城管局將該變更納入沙荷路等5條道路綠化提升工程的結(jié)算審計(jì)范圍。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2011年8月竣工，直至2015年12月, 區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)737 978.46元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)737 978.46元予以調(diào)減，以審定造價(jià)20 772 050.39元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于工程結(jié)算價(jià)超合同價(jià)115%的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)前期設(shè)計(jì)工作的管理，避免類(lèi)似現(xiàn)象的再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。