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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕26號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年1月18日至7月26日，對(duì)地鐵大運(yùn)站公交接駁場(chǎng)站公廁建設(shè)工程項(xiàng)目決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城市管理局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾，審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、 工程概況

　　該工程主要內(nèi)容是在地鐵大運(yùn)站公交接駁場(chǎng)站新建公廁，含土建工程、裝飾工程、水電安裝工程及附屬工程。根據(jù)深龍發(fā)改〔2011〕859號(hào)文批復(fù),該工程概算為182.51萬(wàn)元。該工程建設(shè)單位為區(qū)城市管理局，設(shè)計(jì)單位為東莞市嶺南景觀及市政規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市特發(fā)發(fā)展中心建設(shè)監(jiān)理有限公司，經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)，確定施工單位為廣東省豐順縣建筑工程公司，中標(biāo)暫定價(jià)為1 500 080元。該工程于2011年6月5日開(kāi)工，2011年7月5日投入使用。該項(xiàng)目因時(shí)間緊迫必須在大運(yùn)會(huì)開(kāi)幕前投入使用，且該項(xiàng)目?jī)H申請(qǐng)了臨時(shí)用地許可沒(méi)有正式的用地手續(xù)，建設(shè)單位未能取得開(kāi)工報(bào)告和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)城市管理局和深圳市誠(chéng)信行工程咨詢有限公司審核，送審造價(jià)1 461 266.83元，審定造價(jià)1 361 398.54元(其中建安費(fèi)1 216 719.74元)，核減99 868.29元，核減率6.83%。

　　三、工程財(cái)務(wù)收支情況

　　截至審計(jì)日，區(qū)城市管理局共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)135萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全，但未取得開(kāi)工報(bào)告和竣工報(bào)告；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了建設(shè)資金的來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)及其他費(fèi)用99 868.29元。主要原因：1.建安工程部分項(xiàng)目套價(jià)有誤及工程量多計(jì)57 267.48元；2.其他費(fèi)用多計(jì)42 600.81元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2011年7月5日投入使用，2016年1月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)建議及處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)及其他費(fèi)用99 868.29元予以扣減，以審定總造價(jià)1 361 398.54元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)城市管理局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改報(bào)告書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。