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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕80號審計通知書要求，我局派出審計組，自2016年3月29日至7月11日，對坂田水斗坑西村一巷6號南東側(cè)邊坡工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，坂田街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程屬于市、區(qū)2010年地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目。工程位于坂田街道水斗坑西村一巷南東側(cè)，邊坡長約169米，高約5至11米。邊坡現(xiàn)狀已采用漿砌石擋墻支護(hù)，本次工程采用“格構(gòu)梁+錨索”方式對邊坡進(jìn)行加固處理，并完善坡面排水系統(tǒng)。根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1379號文，該工程計劃總投資210.84萬元，資金來源為區(qū)財政。該工程建設(shè)單位為坂田街道辦，設(shè)計單位為深圳市勘察測繪有限公司，監(jiān)理單位為深圳市東鵬工程建設(shè)監(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市恒利建筑工程有限公司。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo)，中標(biāo)價1 360 127.59元，固定單價合同。該項(xiàng)目送審價2 557 648.91元，已超概算。根據(jù)區(qū)政府對邊坡支護(hù)等地質(zhì)災(zāi)害項(xiàng)目因設(shè)計變更出現(xiàn)超概10%以上的回復(fù)意見，此類項(xiàng)目完工后直接申請竣工決算審計。

　　該工程于2012年3月1日開工，2013年6月25日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市建森工程造價咨詢有限公司和坂田街道辦結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價為2 557 648.91元。經(jīng)審計，審定價2 415 439.34元（其中建安費(fèi)2 119 438.56元），核減142 209.57元，核減率5.56%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時止，坂田街道辦共收到區(qū)財政撥該工程款項(xiàng)128萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全,但存在結(jié)算價超合同價較多的問題。在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價142 209.57元。主要是：

　　1.建安工程費(fèi)多計人工挖孔樁、泄水管等工程量及單人單價，核減64 500.14元；

　　2.招標(biāo)代理費(fèi)按合同以中標(biāo)價為基數(shù)調(diào)整，核減41 352.37元；

　　3.設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)按合同要求以概算為計費(fèi)基數(shù)，相應(yīng)核減8 674.10元；

　　4.散裝水泥基金應(yīng)辦理退費(fèi)不納入成本，核減1 582.96元；

　　5.建設(shè)單位管理費(fèi)按實(shí)發(fā)生調(diào)整，核減26 100元。

　　(二)建安工程費(fèi)結(jié)算價超合同價55.83%。該項(xiàng)工程建安費(fèi)部分合同價為1 360 127.59元，審定結(jié)算價為2 119 438.56元，結(jié)算價超合同價55.83%。增加造價原因?yàn)樵O(shè)計變更增加人工挖孔樁及變更人工挖孔樁位置增加入巖費(fèi)等工程量。

　　(三)項(xiàng)目投資超計劃總投資14.56%。該工程審定工程總造價241.54萬元，計劃總投資210.84萬元，項(xiàng)目投資超計劃總投資14.56%。

　　(四)多付勘察設(shè)計招標(biāo)代理費(fèi)1 271元。本工程勘察設(shè)計招標(biāo)代理費(fèi)審定價2 509元，已支付給深圳市永達(dá)信工程造價咨詢有限公司勘察設(shè)計招標(biāo)代理費(fèi)3 780元，多付1 271元。

　　(五) 未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年6月竣工驗(yàn)收，2016年3月報送審計，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價142 209.57元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計工程款142 209.57元予以調(diào)減，以審定總造價2 415 439.34元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于建安工程費(fèi)結(jié)算價超合同價55.83%的問題。建設(shè)單位在以后的建設(shè)項(xiàng)目中，應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制造價，防止類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于項(xiàng)目投資超計劃總投資14.56%的問題。建設(shè)單位在以后的項(xiàng)目前期管理中，應(yīng)加強(qiáng)勘察設(shè)計的管理，避免在施工階段出現(xiàn)較大變更，嚴(yán)格控制工程決算價不超概算價。

　　(四)關(guān)于多付勘察設(shè)計招標(biāo)代理費(fèi)1 271元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付給深圳市永達(dá)信工程造價咨詢有限公司1 271元建設(shè)單位予以收繳，以審定造價2 509元進(jìn)行結(jié)算。

　　(五)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請坂田街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。