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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕77號(hào)審計(jì)通知書(shū)要求，我局派出審計(jì)組，自2016年3月29日至7月20日，對(duì)塘坑背水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程屬于小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程之一。工程內(nèi)容包括：壩體維修加固、洪溢道清理加固、上壩路建設(shè)、觀(guān)測(cè)設(shè)施安裝、水庫(kù)供電供水改造等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2012〕791號(hào)文，該工程計(jì)劃總投資833.80萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計(jì)單位為深圳市廣匯源水利勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢(xún)有限公司，施工單位為廣東省水利水電第三工程局。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo)，中標(biāo)合同價(jià)4 570 393.73元，固定單價(jià)合同。工程于2013年1月24日開(kāi)工，2013年12月13日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市棟森工程項(xiàng)目管理有限公司和區(qū)建筑工務(wù)局結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審價(jià)5 040 654.90元。經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)4 684 597.79元（其中建安費(fèi)4 261 486.35元），核減356 057.11元，核減率7.06%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止，區(qū)建筑工務(wù)局分別收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)2 385 484元和建設(shè)單位管理費(fèi)108 900元，另區(qū)財(cái)政局直接支付工程款項(xiàng)949 400萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤?，工程資料齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)356 057.11元。主要是建安工程費(fèi)多計(jì)取土點(diǎn)清表土方、配電箱等工程量，核減356 057.11元；

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年12月竣工驗(yàn)收，2016年3月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)356 057.11元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程款356 057.11元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)4 684 597.79元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。