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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕304號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年10月23日至2016年6月8日，對(duì)坪地街道年豐市場(chǎng)排水、道路修復(fù)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道年豐市場(chǎng)，根據(jù)送審資料，項(xiàng)目資金來源為街道自籌資金。工程主要內(nèi)容包括：道路路面工程、污水管網(wǎng)工程、排水工程等。工程施工在坪地街道辦邀請(qǐng)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市坪榮建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)487 194.16元。工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市物業(yè)國(guó)際建筑設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2010年3月30日開工，2010年5月27日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在坪地街道辦和深圳市誠(chéng)信行工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)660 093.56元，審計(jì)審定造價(jià)605 643.09元（其中建安費(fèi)561 882.84元），核減54 450.47元，核減率8.25%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　根據(jù)送審資料，該項(xiàng)目資金來源為街道自籌。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，工程資料基本齊全，但存在項(xiàng)目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項(xiàng)手續(xù)的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)54 450.47元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減52 762.08元。

　　2.監(jiān)理費(fèi)核減1 688.39元。

　　(二)工程建安費(fèi)審定價(jià)超中標(biāo)合同價(jià)較大。工程中標(biāo)合同價(jià)487 194.16元，結(jié)算審定價(jià)561 882.84元，審定價(jià)超合同價(jià)74 688.68元，超出率15.33%，主要原因是1.雨水管道干線管徑變更；2.開挖溝槽拆除路面寬度調(diào)整。

　　(三)項(xiàng)目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項(xiàng)手續(xù)。根據(jù)送審資料，該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)，不符合《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2010年5月27日竣工驗(yàn)收，2015年8月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)54 450.47元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)605 643.09元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二) 關(guān)于工程建安費(fèi)審定價(jià)超合同價(jià)較大的問題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備和設(shè)計(jì)工作的管理，減少工程實(shí)施階段的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于項(xiàng)目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項(xiàng)手續(xù)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)坪地街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。