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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕131號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年5月7日至2016年3月10日，對中心城水廠原水管道永久改遷工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，深水龍崗水務(wù)集團(tuán)對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗中心城。根據(jù)市政府2008年（16）號《關(guān)于研究大運中心規(guī)劃建設(shè)有關(guān)問題的會議紀(jì)要》，該工程由深水龍崗水務(wù)集團(tuán)負(fù)責(zé)設(shè)計委托和施工管理，深圳市水務(wù)（集團(tuán)）有限公司承擔(dān)原水管的鋼管采購、改遷施工，費用從龍城街道辦體育新城拆遷安置費中列支。工程主要內(nèi)容為設(shè)計兩條永久性管道代替現(xiàn)狀管道。工程施工暫定合同價28 845 934.49元。設(shè)計單位、監(jiān)理單位均為深圳市利源水務(wù)設(shè)計咨詢有限公司。由深水龍崗水務(wù)集團(tuán)作為送審單位。工程于2008年8月12日開工，2012年6月14日竣工驗收。完成設(shè)計和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)被審計單位及深圳市誠信行工程咨詢有限公司審核，送審造價30 892 542.97元，審定造價28 518 997.87元（其中建安費27 183 239.05元），核減2 373 545.10元，核減率7.68%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　根據(jù)深水龍崗水務(wù)集團(tuán)提供資料查證，截至審計，該單位收到龍城街道辦撥該工程款項22 119 234元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，被審計單位提供的工程及財務(wù)資料基本齊全，財務(wù)資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價2 373 545.10元。主要原因是：1.因土釘支護(hù)子目錯套為錨桿支護(hù)，核減工程造價1 076 920.02元；  2.因部分主材單價調(diào)整以及工程量多計，核減工程造價450 554.21元；3.因材料調(diào)差，核減工程造價154 804.89元；4.其它如規(guī)費稅金等，核減工程造價248 515.98元；5.多報建設(shè)單位管理費和水廠停水發(fā)生的電視及報紙公告費442 750元。

　　(二)部分材料價格未按施工合同約定的原則進(jìn)行確認(rèn)。部分管材、管件價格由甲乙雙方認(rèn)價，與合同約定的由甲乙雙方市場詢價并經(jīng)龍崗區(qū)工程造價管理站核實的要求不符。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2012年6月14日竣工驗收，2015年4月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價2 373 545.10元予以調(diào)減，項目以審定造價      28 518 997.87元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于部分材料價格未按施工合同約定的原則進(jìn)行確認(rèn)的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)合同的簽訂和管理。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。