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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕161號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年6月3日至2016年3月7日，對湘航工業(yè)氣體公司西南側(cè)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，龍城街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道湘航工業(yè)氣體公司西南側(cè)，經(jīng)深龍發(fā)改〔2008〕886號文件批準(zhǔn)實施，計劃投資127萬元。該邊坡長約180米，高10米，主要工程內(nèi)容為削坡工程、格構(gòu)梁工程、錨桿工程、排水工程和坡面綠化工程。建設(shè)單位為龍城街道辦。本工程在龍城街道辦公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，確定中標(biāo)單位是深圳蛇口華力工程有限公司，工程中標(biāo)合同價888 695元。監(jiān)理單位是深圳市甘泉建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位是深圳地質(zhì)建設(shè)工程公司。工程于2009年6月19日開工，2010年8月6日竣工驗收。完成設(shè)計和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價855 181.40元，審定造價755 397.09元（其中建安費582 310.13元），核減99 784.31元，核減率11.67%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　根據(jù)龍城街道辦提供資料查證，截至審計，龍城街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項1 050 000元。對比審定造價755 397.09元，結(jié)余資金294 602.91元，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)按原渠道返回。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財務(wù)資料基本齊全，財務(wù)資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價99 784.31元。主要原因是多計工程量和工程建設(shè)其他費。

　　(二)多付深圳市甘泉建設(shè)監(jiān)理有限公司工程監(jiān)理費5 145.59元。該項目工程監(jiān)理費審定價23 292.41元，已付款28 438元，多付工程監(jiān)理費5 145.59元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2010年8月6日竣工驗收，2015年5月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價99 784.31元予以調(diào)減，項目以審定造價      755 397.09元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程監(jiān)理費的問題。根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付的工程款5 145.59元建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。