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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?014〕324號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，2014年10月21日至2015年12月7日，對(duì)沙荷路市政工程管線遷改工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾，審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、 工程概況

　　該工程是根據(jù)沙荷路市政工程建設(shè)需要，對(duì)沙荷路各段不滿足施工要求及建成后影響通車(chē)安全的現(xiàn)狀管線進(jìn)行遷移、保護(hù)和恢復(fù)，主要內(nèi)容包括各路段的通信管線遷改工程、給水管道遷改工程和電力線路遷改工程等。該工程經(jīng)區(qū)政府工作會(huì)議（2005年4月18日）要求開(kāi)始實(shí)施，由深龍發(fā)改〔2008〕753號(hào)文批復(fù)該項(xiàng)目投資總額為3 931萬(wàn)元，從征地拆遷安置補(bǔ)償項(xiàng)下列支，資金來(lái)源為區(qū)政府統(tǒng)籌（其他）。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局，代建單位為深圳華昱投資開(kāi)發(fā)（集團(tuán)）有限公司和深圳市大貿(mào)股份有限公司。工程于2006年9月17日陸續(xù)開(kāi)工， 2010年12月30日完成全部工程竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算審核單位為區(qū)建筑工務(wù)局，建安送審造價(jià)為30 601 053.35元，審定總造價(jià)27 558 597.30元(其中建安費(fèi)27 261 652.68元)，核減3 042 456.05元，核減率9.94%。

　　三、工程財(cái)務(wù)收支情況

　　該工程資金來(lái)源為區(qū)政府統(tǒng)籌（其他）。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了建設(shè)資金的來(lái)源和使用情況，但存在多付款情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)及其他費(fèi)用3 042 456.05元。主要原因：1.建安工程部分項(xiàng)目套價(jià)有誤及工程量多計(jì)3 024 233.72元；2.其他費(fèi)用多計(jì)18 222.33元。

　　(二)多付代建工程費(fèi)3 842 717.94元、工程審圖費(fèi)500元。代建單位深圳市大貿(mào)股份有限公司承建的項(xiàng)目代建工程審定價(jià)為12 611 864.06元，區(qū)財(cái)政局已向深圳市大貿(mào)股份有限公司及施工方付款16 454 582元，多付給代建公司深圳市大貿(mào)股份有限公司3 842 717.94元。工程審圖費(fèi)審定價(jià)為10 500元，已付款為11 000元，區(qū)建筑工務(wù)局多付給深圳市市政工程咨詢中心工程審圖費(fèi)500元。

　　(三)該工程中沙荷路供水管線設(shè)施、中國(guó)網(wǎng)通接入網(wǎng)管線遷改工程、電信電纜拆遷、電信管道拆遷和高壓線設(shè)施遷改等工程內(nèi)容發(fā)包不符合規(guī)定。該項(xiàng)目的沙荷路供水管線設(shè)施、中國(guó)網(wǎng)通接入網(wǎng)管線遷改工程、電信電纜拆遷、電信管道拆遷和高壓線設(shè)施遷改等工程內(nèi)容，代建單位直接與產(chǎn)權(quán)單位簽訂了補(bǔ)償協(xié)議書(shū)。該行為與市政府辦公會(huì)議紀(jì)要（355）號(hào)文 “如管線業(yè)主單位不具備施工資質(zhì)的，原則上須邀請(qǐng)3家以上符合資質(zhì)條件要求的企業(yè)抽簽確定施工單位，確有特殊原因無(wú)法通過(guò)抽簽確定施工單位的，需由業(yè)主單位向市建設(shè)局說(shuō)明情況，經(jīng)市建設(shè)局同意后直接委托施工單位”的要求不符。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目于2010年12月30日完成竣工驗(yàn)收，2014年9月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)建議及處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)的工程造價(jià)及其他費(fèi)用3 042 456.05元予以扣減，以審定總造價(jià)27 558 597.30元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付代建工程費(fèi)3 842 717.94元、工程審圖費(fèi)500元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付給代建公司深圳市大貿(mào)股份有限公司工程款項(xiàng)3 842 717.94元、多付深圳市市政工程咨詢中心工程審圖費(fèi)500元，建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于該工程中沙荷路供水管線設(shè)施、中國(guó)網(wǎng)通接入網(wǎng)管線遷改工程、電信電纜拆遷、電信管道拆遷和高壓線設(shè)施遷改等工程內(nèi)容發(fā)包不符合規(guī)定的問(wèn)題。各管線遷改的產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定的要求發(fā)包工程，建設(shè)單位和代建單位要起到監(jiān)管的義務(wù)，保證工程發(fā)包的合規(guī)性。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審竣工決算問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改報(bào)告書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。