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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?014〕324號審計通知書的要求，我局派出審計組，2014年10月21日至2015年12月7日，對沙荷路市政工程管線遷改工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾，審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、 工程概況

　　該工程是根據(jù)沙荷路市政工程建設(shè)需要，對沙荷路各段不滿足施工要求及建成后影響通車安全的現(xiàn)狀管線進(jìn)行遷移、保護(hù)和恢復(fù)，主要內(nèi)容包括各路段的通信管線遷改工程、給水管道遷改工程和電力線路遷改工程等。該工程經(jīng)區(qū)政府工作會議（2005年4月18日）要求開始實施，由深龍發(fā)改〔2008〕753號文批復(fù)該項目投資總額為3 931萬元，從征地拆遷安置補(bǔ)償項下列支，資金來源為區(qū)政府統(tǒng)籌（其他）。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局，代建單位為深圳華昱投資開發(fā)（集團(tuán)）有限公司和深圳市大貿(mào)股份有限公司。工程于2006年9月17日陸續(xù)開工， 2010年12月30日完成全部工程竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算審核單位為區(qū)建筑工務(wù)局，建安送審造價為30 601 053.35元，審定總造價27 558 597.30元(其中建安費27 261 652.68元)，核減3 042 456.05元，核減率9.94%。

　　三、工程財務(wù)收支情況

　　該工程資金來源為區(qū)政府統(tǒng)籌（其他）。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了建設(shè)資金的來源和使用情況，但存在多付款情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及其他費用3 042 456.05元。主要原因：1.建安工程部分項目套價有誤及工程量多計3 024 233.72元；2.其他費用多計18 222.33元。

　　(二)多付代建工程費3 842 717.94元、工程審圖費500元。代建單位深圳市大貿(mào)股份有限公司承建的項目代建工程審定價為12 611 864.06元，區(qū)財政局已向深圳市大貿(mào)股份有限公司及施工方付款16 454 582元，多付給代建公司深圳市大貿(mào)股份有限公司3 842 717.94元。工程審圖費審定價為10 500元，已付款為11 000元，區(qū)建筑工務(wù)局多付給深圳市市政工程咨詢中心工程審圖費500元。

　　(三)該工程中沙荷路供水管線設(shè)施、中國網(wǎng)通接入網(wǎng)管線遷改工程、電信電纜拆遷、電信管道拆遷和高壓線設(shè)施遷改等工程內(nèi)容發(fā)包不符合規(guī)定。該項目的沙荷路供水管線設(shè)施、中國網(wǎng)通接入網(wǎng)管線遷改工程、電信電纜拆遷、電信管道拆遷和高壓線設(shè)施遷改等工程內(nèi)容，代建單位直接與產(chǎn)權(quán)單位簽訂了補(bǔ)償協(xié)議書。該行為與市政府辦公會議紀(jì)要（355）號文 “如管線業(yè)主單位不具備施工資質(zhì)的，原則上須邀請3家以上符合資質(zhì)條件要求的企業(yè)抽簽確定施工單位，確有特殊原因無法通過抽簽確定施工單位的，需由業(yè)主單位向市建設(shè)局說明情況，經(jīng)市建設(shè)局同意后直接委托施工單位”的要求不符。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目于2010年12月30日完成竣工驗收，2014年9月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計建議及處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程造價及其他費用3 042 456.05元予以扣減，以審定總造價27 558 597.30元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付代建工程費3 842 717.94元、工程審圖費500元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付給代建公司深圳市大貿(mào)股份有限公司工程款項3 842 717.94元、多付深圳市市政工程咨詢中心工程審圖費500元，建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于該工程中沙荷路供水管線設(shè)施、中國網(wǎng)通接入網(wǎng)管線遷改工程、電信電纜拆遷、電信管道拆遷和高壓線設(shè)施遷改等工程內(nèi)容發(fā)包不符合規(guī)定的問題。各管線遷改的產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定的要求發(fā)包工程，建設(shè)單位和代建單位要起到監(jiān)管的義務(wù)，保證工程發(fā)包的合規(guī)性。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審竣工決算問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改報告書面報告龍崗區(qū)審計局。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。