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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計(jì)組，自2014年7月9日至2016年1月5日對平湖大街廣告招牌整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于平湖街道，經(jīng)平委辦〔2011〕21號(hào)文件號(hào)批準(zhǔn)，由街道辦自籌資金實(shí)施。工程主要內(nèi)容為平湖大街、守珍街等主要路段重新制作安裝廣告牌等工程。建設(shè)單位為平湖街道辦，工程在平湖街道辦組織公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，中標(biāo)施工單位為深圳市安星裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司，合同造價(jià)1 725 537.55元。監(jiān)理單位為深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為深圳市城建環(huán)藝裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司。工程于2011年6月7日開工，2011年8月5日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程造價(jià)審計(jì)在深圳市國建工程造價(jià)咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，送審造價(jià)1 929 365.29元，審計(jì)審定造價(jià)1 805 133元（其中建安費(fèi)1 654 628.48元），核減124 232.29元，核減率6.44%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　該項(xiàng)目資金來源為街道自籌資金。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，工程資料齊全，但未能執(zhí)行基本建設(shè)程序；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)124 232.29元。造價(jià)核減的主要原因：

　　1.建筑安裝工程費(fèi)調(diào)整，核減117 755.6元；

　　2.咨詢費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)據(jù)合同和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，核減6 476.69元。

　　(二)項(xiàng)目未經(jīng)申請和批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)。根據(jù)送審資料，該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)，不符合《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2011年8月竣工驗(yàn)收，2014年5月送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)124 232.29元予以調(diào)減，以審定造價(jià)1 805 133元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于項(xiàng)目未經(jīng)申請和批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。