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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕170號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年6月10日至12月28日，對鳳凰社區(qū)前進路等道路硬底化工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，平湖街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道鳳凰大道旁，根據(jù)平湖街道辦〔2012〕908號請示報告實施, 項目投資額約100萬元，資金來源為街道財政安排。工程主要內(nèi)容包括：道路改造工程及其它費等。工程施工經(jīng)平湖街道辦按小型建設(shè)工程公開招標，中標施工單位為深圳市粵鵬建筑工程有限公司，中標合同價888 835.14元。工程建設(shè)單位為平湖街道辦，設(shè)計單位為廣州智海建筑設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2012年12月開工，2013年1月竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在平湖街道辦及深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價993 345.93元，審計審定造價956 169.37元（其中建安費880 134.22元），核減37 176.56元，核減率3.74%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，平湖街道辦未收到該工程相關(guān)撥款，該工程資金來源為街道自籌。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，未報發(fā)改部門完善立項手續(xù),工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價37 176.56元。主要原因：工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減35 426.71元；工程其它費按合同調(diào)整，核減1 749.85元。

　　(二) 該項目未報發(fā)改部門立項。本項目合同價888 835.14元，由平湖街道辦〔2012〕908號請示報告實施，沒有經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項手續(xù)。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2013年1月竣工驗收，2015年1月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價37 176.56元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價37 176.56元予以調(diào)減，以審計審定造價956 169.37元進行結(jié)算。

　　(二)對該項目未報發(fā)改部門立項的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府辦〔2008〕29號)第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)完備建設(shè)手續(xù)，加強工程管理的規(guī)范。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。