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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2015〕251號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年8月24日至2016年1月20日，對龍口水庫抽水站引水涵洞除險工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，龍口水庫管理處對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍口水庫，根據(jù)深龍財〔2012〕53號概算批復, 項目計劃投資總額100萬元，資金來源為2009年部門預算。工程主要內(nèi)容包括：水泥砂漿抹面、化學灌漿處理、接觸灌漿處理、排水孔等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務中心龍崗分中心邀請招標，采用抽簽定標法確定中標施工單位為深圳市廣匯源水利建筑工程有限公司，中標合同價666 269.32元。工程建設(shè)單位為龍口水庫管理處，設(shè)計單位為深圳市廣匯源水利勘測設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市深水水務咨詢有限公司。工程于2009年12月14日開工，2010年12月13日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在龍口水庫管理處和深圳市誠信行工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價754 174.43元，審計審定造價733 728.35元（其中建安費661 336.35元），核減20 446.08元，核減率2.71%。

　　三、工程財務審計情況

　　該項目資金來源為2009年部門預算。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，未報區(qū)發(fā)改部門完善立項手續(xù)，工程資料基本齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價20 446.08元。主要原因：

　　1.工程建安費單價和工程量調(diào)整，核減16 486.08元；

　　2.設(shè)計費核減3 960元。

　　(二)項目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)。根據(jù)送審資料，該項目未報發(fā)改部門立項，不符合《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2010年12月13日竣工驗收，2015年7月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價20 446.08元予以調(diào)減，以審計審定造價733 728.35元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于項目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)的問題。建設(shè)單位應嚴格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍口水庫管理處自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。