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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕21號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年1月28日至2015年11月12日，對平湖街道新木路交通綜合整治工程高壓線（變壓器）遷改工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，平湖街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道，根據(jù)平湖街道工作會議紀(jì)要〔2011〕30號文、街道工作會議紀(jì)要〔2014〕34號文，計劃總投資150萬元，資金來源為政府資金。主要內(nèi)容包括：473m高壓線、變壓器1臺、環(huán)網(wǎng)柜1臺及相關(guān)配套設(shè)施等工程。該工程于2012年2月由平湖供電所直接委托搶修維護的單位施工，合同價1 082 246元，直接委托給深圳市凱達安水電安裝工程有限公司。設(shè)計單位為深圳市博藝奇建筑設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市方圓建設(shè)工程監(jiān)理有限公司，建設(shè)單位為平湖街道辦。工程于2012年6月16日開工， 2012年8月13日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在平湖街道辦和深圳市國建工程造價咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價1 187 533.69元，審定造價1 113 035.58元（其中建安費1 034 900.93元），核減74 498.11元，核減率6.27%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，平湖街道辦未收到區(qū)財政局有關(guān)該工程撥款。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，未按規(guī)定辦理立項手續(xù)，未進行招投標(biāo)；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價74 498.11元。造價核減的主要原因如下：

　　1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減造價

　　64 866.76元。

　　2.設(shè)計費按國家相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價6 085元；咨詢費按國家相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價1 4 70.18元；監(jiān)理費按國家相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價2 076.17元。

　　(二)未按規(guī)定辦理立項手續(xù)。本項目合同價為1 082 246元，由平湖街道辦直接批準(zhǔn)實施，沒經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項手續(xù)。

　　(三)高壓線（變壓器）遷改工程未按規(guī)定進行招標(biāo)。建設(shè)單位于2005年1月10日簽訂合同，將高壓線（變壓器）遷改工程（合同造價1 082 246元）直接委托給深圳市凱達安水電安裝工程有限公司。該行為與《<關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定的通知>的有關(guān)說明》（深龍監(jiān)〔2004〕1號文）有關(guān)區(qū)屬行政事業(yè)單位一次發(fā)包工程造價在30萬元人民幣以上的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)進入深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進行招標(biāo)的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2010年12月21日竣工驗收，2015年1月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價74 498.11元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價74 498.11元予以調(diào)減，以審定總造價1 113 035.58元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定辦理立項手續(xù)的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第九條“政府投資項目需經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行立項文件，加強工程管理的規(guī)范性。

　　(三)對高壓線（變壓器）遷改工程未按規(guī)定進行招標(biāo)的問題。電力主管單位應(yīng)加強對工程招投標(biāo)的程序管理，建設(shè)單位應(yīng)對其招標(biāo)過程進行審核、把關(guān)，避免類似問題再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。