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深圳市軌道交通二期3號(hào)線工程龍崗段 中國(guó)電信產(chǎn)權(quán)通信線路改遷工程竣工結(jié)算審計(jì)

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深審授〔2007〕7號(hào)授權(quán)審計(jì)通知書、深龍審?fù)ā?014〕283號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,于2014年9月12日至2015年6月16日,對(duì)深圳市軌道交通二期3號(hào)線工程龍崗段中國(guó)電信產(chǎn)權(quán)通信線路改遷工程竣工結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,深圳市地鐵三號(hào)線投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱三號(hào)線公司)對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

  一、工程概況

  地鐵3號(hào)線一期工程由國(guó)家發(fā)改委于2006年5月批準(zhǔn)建設(shè),批準(zhǔn)文號(hào)為發(fā)改投資〔2006〕572號(hào)。根據(jù)市發(fā)改局《關(guān)于地鐵3號(hào)線一期工程總概算的批復(fù)》(深發(fā)改〔2008〕743號(hào)),地鐵3號(hào)線一期工程概算總投資為113.18億元,資金來(lái)源為:市財(cái)政投入56.22億元,其余由三號(hào)線公司向商業(yè)銀行貸款。其中:管線改移工程(含特區(qū)內(nèi)及龍崗區(qū)段)概算投資為73 423.31萬(wàn)元。

  本次審計(jì)內(nèi)容為龍崗段中國(guó)電信產(chǎn)權(quán)通信線路改遷工程施工結(jié)算,管線產(chǎn)權(quán)單位為中國(guó)電信。工程內(nèi)容包括:通信管的改遷、恢復(fù)、局部管線加固、通信電纜的遷移等。該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為三號(hào)線公司,現(xiàn)場(chǎng)代表為鐵科院(北京)工程咨詢有限公司,設(shè)計(jì)單位為中鐵大橋勘測(cè)設(shè)計(jì)院有限公司、廣東南方電信規(guī)劃咨詢?cè)O(shè)計(jì)院有限公司,監(jiān)理單位為北京鐵城建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司、北京中鐵誠(chéng)業(yè)工程建設(shè)監(jiān)理有限公司、中煤邯鄲中原建設(shè)監(jiān)理咨詢有限責(zé)任公司、貴州三維工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司。

  工程施工由中國(guó)電信直接委托深圳市電信工程有限公司實(shí)施,由地鐵三號(hào)線公司與施工單位簽訂施工合同,合同價(jià)暫定93 000 000元。工程于2007年8月陸續(xù)開工,最晚于2011年5月竣工驗(yàn)收并交付使用,工程質(zhì)量合格。

  二、工程造價(jià)審計(jì)情況

  本工程中光纜、光纜接頭盒、HYAT充油電纜等主要材料,建設(shè)、施工等單位沒有進(jìn)行認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià),我局參照市投資專業(yè)局已審定的3號(hào)線一期工程結(jié)算單價(jià)。

  本工程造價(jià)審計(jì)在地鐵3號(hào)線公司和深圳市航建工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價(jià)171 552 521.80元,審計(jì)審定造價(jià)150 832 566.79元,核減金額20 719 955.01元,核減率12.08%。

  三、審計(jì)評(píng)價(jià)

  審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理不規(guī)范,存在投資失控,資料不全等問題;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

  四、存在問題

  (一)多計(jì)工程造價(jià)20 719 955.01元。主要原因:

  1.管道土方及回填工程量,核減金額約220.18萬(wàn)元;

  2.井蓋綜合單價(jià)核減,核減金額約55.49萬(wàn)元;

  3.電信光纜工程量及主材價(jià)核減(光纜、尾纖等主材),核減金額約608.99萬(wàn)元;

  4.電信電纜工程量及主材價(jià)核減(電纜、電纜頭等主材),核減金額約1 018.66萬(wàn)元;

  5.網(wǎng)通光纜部分工程量及主材價(jià)核減(光纜、尾纖等主材),核減金額約28.09萬(wàn)元;

  6.電信光纜、電纜、網(wǎng)通光纜下浮率調(diào)整,核減金額約103萬(wàn)元;

  7.其他零星工程核減金額約37.59萬(wàn)元。

  (二)工程管理不規(guī)范。主要為:

  1.送審結(jié)算價(jià)超合同暫定價(jià)78 552 521.80元,送審結(jié)算價(jià)171 552 521.80元,合同暫定價(jià)為93 000 000元,超幅84.47%。

  2.建設(shè)單位未在簽訂合同前完成預(yù)算編制,且送審結(jié)算資料中無(wú)任何材料設(shè)備詢價(jià)記錄及依據(jù),未履行合同規(guī)定條款“…對(duì)《價(jià)格信息》上未刊登的材料設(shè)備單價(jià),按市場(chǎng)價(jià)經(jīng)甲乙雙方商定”。

  3.監(jiān)理單位在施工階段未履行監(jiān)理職責(zé)。該工程主要材料光纜、電纜、尾纖等無(wú)材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄,管道回填、井壁抹灰等無(wú)隱蔽工程驗(yàn)收記錄等,無(wú)監(jiān)理日記等。監(jiān)理單位的行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)建設(shè)工程監(jiān)理?xiàng)l例》第八條“(六)查驗(yàn)承建商或者建設(shè)單位提供的材料、構(gòu)配件和設(shè)備的數(shù)量及質(zhì)量”及“(八)組織分部、分項(xiàng)工程和隱蔽工程的檢查、驗(yàn)收”的規(guī)定不符。

  4.施工合同未按規(guī)定簽訂三方協(xié)議。該工程施工合同由三號(hào)線公司與施工單位兩方簽訂,該行為與2006年市政府(355)辦公會(huì)議紀(jì)要解釋“由地鐵建設(shè)單位與管線業(yè)主單位、管線施工單位三方洽談簽約”的規(guī)定不符。

  五、審計(jì)處理意見

  (一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)20 719 955.01元予以調(diào)減,以審計(jì)審定造價(jià)150 832 566.79元進(jìn)行結(jié)算。

  (二)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)前期工作的管理,嚴(yán)格控制投資,應(yīng)嚴(yán)格遵守工程建設(shè)程相關(guān)法規(guī)及會(huì)議紀(jì)要,根據(jù)相應(yīng)的法規(guī)及工程管理經(jīng)常出現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的規(guī)章制度并嚴(yán)格監(jiān)督實(shí)施。

  對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)地鐵3號(hào)線公司自收到本報(bào)告之日起九十日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

  本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

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