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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計(jì)組，自2015年11月4日至12月22日對(duì)麗湖社區(qū)公園工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城管局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于布吉街道麗湖花園內(nèi)，經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕440號(hào)文件批準(zhǔn)實(shí)施，計(jì)劃投資264.75萬元。工程主要內(nèi)容為園建、綠化及配套的水電工程，園建部分包括拆除原有硬質(zhì)地面并重新鋪裝、改造原有風(fēng)車亭、坐凳、花架、新建玻璃廊架、景觀亭、兒童活動(dòng)場(chǎng)地、健身廣場(chǎng)、樹池等。建設(shè)單位為區(qū)城管局，該工程在深圳市建設(shè)交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)，確定施工單位為深圳市萬卉園景觀工程有限公司實(shí)施，合同造價(jià)1 831 898.99元。監(jiān)理單位為深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計(jì)單位為武漢市園林建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)院深圳分院。工程于2014年10月17日開工，2015年1月26日竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程造價(jià)審計(jì)在深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，送審造價(jià)2 400 325.8元，審計(jì)審定造價(jià)2 265 640.91元（其中建安費(fèi)2 012 690.37元），核減134 684.89元，核減率5.61%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止，區(qū)城管局收到區(qū)財(cái)政局工程款項(xiàng)1 500 000元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)134 684.89元。造價(jià)核減的主要原因：1.調(diào)整建筑安裝工程費(fèi)，核減45 219.08元；

　　2.設(shè)計(jì)費(fèi)根據(jù)合同和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，核減89 465.81元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2015年1月竣工驗(yàn)收，2015年8月送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)134 684.89元予以調(diào)減，以審定造價(jià)2 265 640.91元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)城管局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。