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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕200號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年7月13日至12月25日，對(duì)龍口水庫(kù)觀測(cè)設(shè)施維修工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍崗區(qū)龍口水庫(kù)管理處對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)龍口水庫(kù)，深龍財(cái)〔2010〕12號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總投資120萬(wàn)元，資金來(lái)源為龍口水庫(kù)管理處2010年部門預(yù)算。工程內(nèi)容包括：測(cè)壓管工程、量水堰工程、排水溝工程、擋土墻工程等。該工程于2010年4月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為深圳市廣匯源水利建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)701 098.10元。

　　該工程建設(shè)單位為龍崗區(qū)龍口水庫(kù)管理處，設(shè)計(jì)單位為深圳市廣匯源水利勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司。工程于2010年9月開(kāi)工，2014年5月通過(guò)了竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià) 612 123.61元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)553 573.14元（其中工程建安費(fèi)491 086.43元），核減58 550.47元，核減率9.57％。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，龍口水庫(kù)管理處共支付該工程款項(xiàng)364 146.66元，項(xiàng)目資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政局批復(fù)的2010年部門預(yù)算。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用58 550.47元。其中：

　　1.工程建安費(fèi)多計(jì)50 149.93元。原因是部分項(xiàng)目單價(jià)偏高和工程量多計(jì)。

　　2.監(jiān)理費(fèi)多計(jì)8 400.54元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年5月竣工驗(yàn)收，直至2015年6月，龍口水庫(kù)管理處才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定, 該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用58 550.47元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)553 573.14元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)龍口水庫(kù)管理處自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。