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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2015〕201號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年7月13日至12月25日，對龍口水庫L2壩壩體防滲工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，龍崗區(qū)龍口水庫管理處對其提供的財務會計資料以及其他相關證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)龍口水庫，深龍財〔2010〕12號文批復項目總投資200萬元，資金來源為龍口水庫管理處2010年部門預算。工程內(nèi)容包括：拆除工程、高壓旋噴樁工程、道路工程等。該工程于2010年12月在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心進行了邀請招標，采用抽簽法定標，中標人為聊城市黃河工程局，中標價1 506 974.99元。

　　該工程建設單位為龍崗區(qū)龍口水庫管理處，設計單位為深圳市廣匯源水利勘測設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市深水水務咨詢有限公司。工程于2011年2月開工，2013年11月通過了竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設單位和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價 1 773 285.38元。經(jīng)審計，審定造價1 682 105.61元（其中工程建安費1 526 959.80元），核減91 179.77元，核減率5.14％。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計日，龍口水庫管理處于2011年收到區(qū)財政局撥該工程款項150.70萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設單位在項目管理方面，能夠按照基本建設程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料基本齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及相關費用91 179.77元。其中：

　　1.工程建安費多計41 579.77元。原因主要是施工用電采用柴油發(fā)電機發(fā)電，扣減原合同單價中所含電費。

　　2.設計費多計49 600元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2013年11月竣工驗收，直至2015年6月，龍口水庫管理處才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價及相關費用問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予以調(diào)整”的規(guī)定, 該項目多計的工程造價及相關費用91 179.77元予以調(diào)減，以審定總造價1 682 105.61元進行結(jié)算。

　　(二)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設項目管理中，建設單位應嚴格遵守《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的相關規(guī)定，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍口水庫管理處自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。