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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕201號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年7月13日至12月25日，對龍口水庫L2壩壩體防滲工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，龍崗區(qū)龍口水庫管理處對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗區(qū)龍口水庫，深龍財〔2010〕12號文批復(fù)項目總投資200萬元，資金來源為龍口水庫管理處2010年部門預(yù)算。工程內(nèi)容包括：拆除工程、高壓旋噴樁工程、道路工程等。該工程于2010年12月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進行了邀請招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為聊城市黃河工程局，中標(biāo)價1 506 974.99元。

　　該工程建設(shè)單位為龍崗區(qū)龍口水庫管理處，設(shè)計單位為深圳市廣匯源水利勘測設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司。工程于2011年2月開工，2013年11月通過了竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價 1 773 285.38元。經(jīng)審計，審定造價1 682 105.61元（其中工程建安費1 526 959.80元），核減91 179.77元，核減率5.14％。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計日，龍口水庫管理處于2011年收到區(qū)財政局撥該工程款項150.70萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及相關(guān)費用91 179.77元。其中：

　　1.工程建安費多計41 579.77元。原因主要是施工用電采用柴油發(fā)電機發(fā)電，扣減原合同單價中所含電費。

　　2.設(shè)計費多計49 600元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2013年11月竣工驗收，直至2015年6月，龍口水庫管理處才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價及相關(guān)費用問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定, 該項目多計的工程造價及相關(guān)費用91 179.77元予以調(diào)減，以審定總造價1 682 105.61元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴格遵守《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請龍口水庫管理處自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。