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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?013〕131號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2013年3月21日至2015年12月21日，對(duì)坪山河防洪治河工程碧嶺段竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局對(duì)其提供與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　坪山河碧嶺段整治工程包括坪山河干流碧嶺段（樁號(hào)K11+756-K13+332）、支流三洲田出口段（樁號(hào)三支0+0.00-0+371.83）、支流碧嶺水出口段（樁號(hào)碧支0+0.00-0+176）。工程主要內(nèi)容是：河道開挖、漿砌混凝土預(yù)制植草磚并植草、護(hù)腳加固、新建巡河路及欄桿等。根據(jù)區(qū)發(fā)改局文件深龍計(jì)〔2003〕180號(hào)，本項(xiàng)目計(jì)劃投資2 800萬元，其中市財(cái)政投資1 960萬元，區(qū)財(cái)政投資840萬元。項(xiàng)目建設(shè)單位為區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局。工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用1-B限定幅度最低價(jià)法評(píng)標(biāo)，中標(biāo)單位是中國葛洲壩水利水電工程集團(tuán)有限公司深圳分公司，工程中標(biāo)合同價(jià)22 230 342.75元。監(jiān)理單位是深圳市深水水務(wù)監(jiān)理有限公司。工程于2003年12月4日開工，2009年11月30日竣工驗(yàn)收。完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星項(xiàng)目管理顧問有限公司審核，送審造價(jià)23 746 662.47元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)21 775 177.77元（其中建安費(fèi)20 031 508.98元），核減1 971 484.70元，核減率8.30%。各項(xiàng)工程審核情況詳見附表。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)財(cái)政局直接支付工程及相關(guān)款項(xiàng)共16 239 314.45元。區(qū)環(huán)水局支付工程及相關(guān)款項(xiàng)共4 931 729.79元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)1 971 484.70元。主要原因是：1.花崗巖欄桿及人行道板等設(shè)計(jì)變更未按合同約定調(diào)整單價(jià)，多計(jì)造價(jià)1 354 226.91元；2.多計(jì)工程購車款400 000元；3.多計(jì)工程建設(shè)其它費(fèi)217 257.79元。

　　(二)多付工程建設(shè)其它費(fèi)共76 682.96元。其中深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司監(jiān)理招標(biāo)代理費(fèi)及施工招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)共84 648.24元，已付款119 331.20元，多付34 682.96元；龍崗河坪山河治理領(lǐng)導(dǎo)小組河道整治辦公室建設(shè)單位管理費(fèi)審定價(jià)284 786.04元，已付款326 786.04元，多付42 000元。

　　(三)支付工程款未取得發(fā)票。建設(shè)單位在支付1 540 000元工程款給中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司深圳分公司時(shí)，沒有取得發(fā)票。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2009年11月竣工驗(yàn)收，2013年3月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)1 971 484.70元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)21 775 177.77元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其它費(fèi)的問題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，對(duì)多付工程建設(shè)其它費(fèi)共76 682.96元予以追回。

　　(三)關(guān)于支付工程款未取得發(fā)票的問題。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條：所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。對(duì)支付給中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司深圳分公司1 540 000元的工程款，建設(shè)單位應(yīng)督促施工單位按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，取得發(fā)票，作為付款會(huì)計(jì)憑證附件。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。