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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕83號審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年2月16日至12月3日，對G205深圳段改建與地鐵3號線工程交通疏解同富路工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　G205深圳段改建與地鐵3號線工程交通疏解同富路工程紅線寬40米，雙向四車道，道路全長2 086米。項(xiàng)目主要內(nèi)容是：道路工程、交通工程、跨龍崗河橋梁工程、綠化工程、電力工程、電信工程、監(jiān)控工程、燃?xì)夤こ?、照明工程、給排水工程等。該項(xiàng)目對原有的電力線路、電信管線、鐵通管線、網(wǎng)通管線、電視管線、豐匯管線、路燈箱變進(jìn)行了遷改。遷改工程由區(qū)建筑工務(wù)局作為補(bǔ)償方，工程由產(chǎn)權(quán)方委托施工單位實(shí)施。根據(jù)市發(fā)改局文件（深發(fā)改 〔2007〕231號），項(xiàng)目總計(jì)劃投資8 895萬元。項(xiàng)目建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局。工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市天健瀝青道路工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)48 816 463.86元。監(jiān)理單位是深圳市特發(fā)發(fā)展中心建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2008年4月9日開工，2011年6月17日竣工驗(yàn)收,完成設(shè)計(jì)和合同約定項(xiàng)目的全部工程量，工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市棟森工程項(xiàng)目管理有限公司審核，送審造價(jià)67 890 820.69元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)65 692 477.03元（其中建安費(fèi)58 946 197.12元），核減2 198 343.66元，核減率3.23%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)工務(wù)局收到區(qū)財(cái)政局撥該項(xiàng)目款54 593 241.41元，并已支付工程及相關(guān)款項(xiàng)共54 189 849.27元。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)2 198 343.66元。主要原因是：1.調(diào)低土建及安裝工程材料差價(jià)，核減992 519.06元；2.多計(jì)土方工程量，核減228 262.95元；3.調(diào)整水泥攪拌樁及碎石墊層的單價(jià)及工程量，核減355 331.01元；4.多計(jì)綠化工程鳳凰木31株，核減191 026.82元；5.因其它原因核減431 203.82元。

　　(二)多付工程及建設(shè)其它費(fèi)共79 662.83元。其中深圳市電信工程有限公司電信管線遷改工程費(fèi)審定價(jià)851 379.97元，已付款904 218元，多付52 838.03元；深圳市粵鵬建設(shè)監(jiān)理有限公司工程施工、監(jiān)理招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)123 100元，已付款124 660.27元，多付1 560.27元；廣東南方電信規(guī)劃咨詢設(shè)計(jì)院有限公司通信管線遷改工程設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)46 093.47元，已付款71 358元，多付25 264.53元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2011年6月竣工驗(yàn)收，2015年1月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)2 198 343.66元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)65 692 477.03元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程及建設(shè)其它費(fèi)的問題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”規(guī)定，對多付的工程及建設(shè)其它費(fèi)共79 662.83元予以追回。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。