根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕40號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2015年2月5日至9月22日,對布龍路示范段綠化景觀提升工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則,區(qū)城市管理局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于布龍路段,根據(jù)2012年龍崗區(qū)會議紀要(98)號文件實施, 暫定價1 300 000元,資金來源為2012年的市容環(huán)境提升專項資金。工程主要內(nèi)容包括:綠化改造工程及基礎(chǔ)設(shè)施提升工程。工程施工根據(jù)區(qū)會議紀要直接發(fā)包給深圳市北林地景園林工程有限公司。工程建設(shè)單位為區(qū)城市管理局,設(shè)計單位為深圳市新城市規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司,監(jiān)理單位為深圳市合創(chuàng)建設(shè)工程顧問有限公司。工程于2012年6月開工,2012年10月竣工驗收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。
二、工程造價審計情況
本工程造價審計在區(qū)城市管理局和深圳市誠信行工程咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進行,工程送審造價1 269 781.23元,審計審定造價932 126.08元(其中建安費841 286.87元),核減337 655.15元,核減率26.59%。
三、工程財務(wù)審計情況
至審計時止,區(qū)城市管理局未收到區(qū)財政局相關(guān)撥款。
四、審計評價
審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,未報發(fā)改部門完善立項手續(xù),工程資料基本齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整,所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。
五、存在問題
(一)多計工程造價337 655.15元。主要原因:
1、工程建安費苗木單價和工程量調(diào)整,核減304 616.14元。
2、工程其他費按合同調(diào)整,核減33 039.01元。
(二)該項目未報發(fā)改部門立項。本項目合同價暫定1 300 000元,由區(qū)城市管理局根據(jù)2012年龍崗區(qū)會議紀要(98)立項實施,沒有經(jīng)過區(qū)發(fā)改部門辦理立項手續(xù)。
(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2012年10月竣工驗收,2014年11月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計處理意見
(一)關(guān)于多計工程造價337 655.15元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計工程造價337 655.15元予以調(diào)減,以審計審定造價932 126.08元進行結(jié)算。因本工程核減率超過25%,根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》第五十二條“審計部門對項目建設(shè)管理單位送審工程造價超過實際審定價25%的,必須記錄在案,并抄送區(qū)監(jiān)察部門備案”的規(guī)定,將該項目報送區(qū)監(jiān)察局備案。
(二)關(guān)于該項目未報發(fā)改部門立項的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府辦〔2008〕29號)第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準立項后方可進行建設(shè)”的規(guī)定,建設(shè)單位應(yīng)完備建設(shè)手續(xù),加強工程管理的規(guī)范。
(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)城市管理局收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。