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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕204號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年7月20日至12月7日，對南灣街道南嶺小學(xué)修繕改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，南灣街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于南灣街道南嶺小學(xué)，根據(jù)深發(fā)改〔2008〕1876號概算批復(fù), 項目計劃投資總額368萬元，資金來源為市、區(qū)1:1比例分?jǐn)?。本次擴(kuò)建面積1 374.69m2，建筑性質(zhì)為教學(xué)樓，建筑設(shè)計層數(shù)為地上五層，結(jié)構(gòu)類型為框架結(jié)構(gòu)。工程主要內(nèi)容包括：建筑、電氣、弱電、給排水及消防工程、室外安裝工程、運(yùn)動場翻新工程、室外恢復(fù)工程。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市鵬潤達(dá)市政工程有限公司，中標(biāo)合同價2 724 737元。工程送審單位為南灣街道辦，前期實施單位為區(qū)教育局，后期建設(shè)單位為南嶺小學(xué)，設(shè)計單位為深圳市博藝奇建筑設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市特發(fā)工程建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2008年12月16日開工，2009年9月28日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在南灣街道辦和深圳市建森工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價3 298 453.05元，審計審定造價3 191 987.82元（其中建安費(fèi)2 743 023.49元），核減106 465.23元，核減率3.23%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，南灣街道辦收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項2 817 217元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設(shè)程序，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付款現(xiàn)象。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價106 465.23元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整，核減66 790.19元。

　　2.其他費(fèi)共核減39 675.04元。其中：設(shè)計費(fèi)核減3 732.80元，招標(biāo)代理費(fèi)核減3 448.79元，項目建議書編制費(fèi)核減16 470元，規(guī)劃總平面設(shè)計費(fèi)核減9 150元，新型墻體材料保證金核減6 873.45元。

　　(二)多付其他費(fèi)共計12 598.79元。招標(biāo)代理費(fèi)審定價15 451.21元，已支付給深圳市建森工程造價咨詢有限公司18 900元，多付3 448.79元；規(guī)劃總平面設(shè)計費(fèi)審定價850元，已支付給深圳市清華苑建筑設(shè)計有限公司10 000元，多付9 150元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2009年9月28日竣工驗收，2015年6月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價106 465.23元予以調(diào)減，以審計審定造價3 191 987.82元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付其他費(fèi)共計12 598.79元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時向深圳市建森工程造價咨詢有限公司收回多付的招標(biāo)代理費(fèi)3 448.79元，向深圳市清華苑建筑設(shè)計有限公司收回多付的規(guī)劃平面設(shè)計費(fèi)9 150元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請南灣街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。