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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕269號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年9月2日至12月11日，對(duì)南灣街道寮坑余泥渣土受納場(chǎng)大門東側(cè)黃土裸露復(fù)綠整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，南灣街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于南灣街道，根據(jù)南灣街道2012年（27）號(hào)《第二次建設(shè)工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議紀(jì)要》，計(jì)劃投資99.9萬(wàn)元，資金來(lái)源為街道自籌。工程主要內(nèi)容為對(duì)寮坑余泥渣土受納場(chǎng)大門東側(cè)裸露地塊進(jìn)行復(fù)綠整治。建設(shè)單位為南灣街道辦。本工程在南灣街道辦邀請(qǐng)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法，確定中標(biāo)單位是深圳市城新園林綠化有限公司，工程中標(biāo)合同價(jià)810 353.24元。監(jiān)理單位是深圳市綠景林園林綠化有限公司。工程于2012年8月16日開工，2013年9月16日竣工驗(yàn)收。完成設(shè)計(jì)和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià)903 907.50元，審定造價(jià)898 355.13元（其中建安費(fèi)810 353.24元），核減5 552.37元，核減率0.61%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　該項(xiàng)目資金來(lái)源于南灣街道自籌資金。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)5 552.37元。主要原因?yàn)槎嘤?jì)工程監(jiān)理費(fèi)。

　　(二)項(xiàng)目未經(jīng)區(qū)發(fā)改部門批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)。根據(jù)送審資料，該項(xiàng)目未報(bào)發(fā)改部門立項(xiàng)，不符合《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項(xiàng)目須經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年9月16日竣工驗(yàn)收，2015年8月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)5 552.37元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)898 355.13元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于項(xiàng)目未經(jīng)區(qū)發(fā)改部門批準(zhǔn)立項(xiàng)就進(jìn)行建設(shè)的問題,建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題，建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。