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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?014〕311號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2014年10月15日至2015年9月25日，對(duì)國(guó)際低碳城（橫坪路坪地段）沿線建筑立面改造工程I標(biāo)竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)住建局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于橫坪路（坪地段）沿線旁，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕616號(hào)概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額4 026萬(wàn)元，資金來(lái)源為市級(jí)資金。工程內(nèi)容包括建筑主體外墻涂料、廣告牌、空調(diào)罩、窗套等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為上海建工五建集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)39 702 600元。該工程建設(shè)單位為區(qū)住房和建設(shè)局，坪地街道辦作為責(zé)任單位，具體負(fù)責(zé)工程的施工管理，設(shè)計(jì)單位在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位為廣東建筑藝術(shù)設(shè)計(jì)院有限公司，中標(biāo)合同價(jià)2 246 000元，監(jiān)理單位在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位為深圳市萬(wàn)晟建設(shè)管理有限公司，中標(biāo)合同價(jià)1 060 857元。工程于2013年2月開(kāi)工，2013年6月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在區(qū)住建局和深圳市建衡達(dá)工程造價(jià)咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)37 167 150.81元，審計(jì)審定造價(jià)35 058 222.91元（其中建安費(fèi)32 159 144.71元），核減2 108 927.90元，核減率5.67%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止，區(qū)住建局共收到區(qū)財(cái)政撥國(guó)際低碳城（橫坪路（坪地段）、教育北路、富坪路）沿線建筑立面改造工程I標(biāo)、 II標(biāo)相關(guān)款項(xiàng)60 000 000元，所撥資金未按標(biāo)段分列。其中，該工程I標(biāo)段審定價(jià)35 058 222.91元，II標(biāo)段審定價(jià)21 627 190.82元，合計(jì)56 685 413.73元，I標(biāo)、II標(biāo)項(xiàng)目合計(jì)結(jié)余3 314 586.27元，區(qū)住建局應(yīng)當(dāng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)將結(jié)余資金3 314 586.27元原渠道退回。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，相關(guān)單位存在履行工作職責(zé)不到位，虛報(bào)工程內(nèi)容而導(dǎo)致工程造價(jià)虛增較大；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況，但存在多付其他費(fèi)現(xiàn)象。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)2 108 927.90元。主要原因：

　　1.多計(jì)工程建安費(fèi)1 950 503.61元，主要有：

　　（1）竣工圖改造棟數(shù)對(duì)比現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際改造棟數(shù)少2棟，核減303 618.30元；靠腳手架安全擋板未做，虛報(bào)工程量47 222.52m2 ，核減613 357.49元。

　?。?）多計(jì)腳手架預(yù)埋鐵件工程量，核減413 486.06元。

　　（3）窗套、廣告牌、垂直運(yùn)輸費(fèi)等綜合單價(jià)調(diào)整，核減620 041.76元

　　2.設(shè)計(jì)費(fèi)、安監(jiān)費(fèi)、審查費(fèi)、招投標(biāo)交易費(fèi)等按合同調(diào)整，核減158 424.29元。

　　(二)多付施工圖審查費(fèi)4 533.67元。施工圖審查費(fèi)審定價(jià)59 062.13元，已支付給深圳市大正建設(shè)工程咨詢有限公司63 595.8元，多付4 533.67元。

　　(三)相關(guān)單位履行工作職責(zé)不到位，虛報(bào)工程內(nèi)容涉及結(jié)算造價(jià)916 975.79元。經(jīng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)：1.竣工圖中立面改造的棟數(shù)對(duì)比現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際改造棟數(shù)不相符，將2棟沒(méi)有改造的樓房303 618.30元列入了結(jié)算造價(jià)；2.根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)施工圖片及相關(guān)竣工資料，將未實(shí)施的靠腳手架安全擋板613 357.49元列入了結(jié)算造價(jià)，虛報(bào)工程量47 222.52m2 。該行為與建設(shè)單位應(yīng)執(zhí)行的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）第三條“基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：…做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失浪費(fèi)”的規(guī)定不符。該行為與監(jiān)理單位應(yīng)執(zhí)行的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)建設(shè)工程監(jiān)理?xiàng)l例》第四條“監(jiān)理單位和監(jiān)理從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、科學(xué)、公開(kāi)和誠(chéng)信的原則，嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)”的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年6月竣工驗(yàn)收，2014年10月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)2 108 927.90元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)2 108 927.90元予以調(diào)減，以審計(jì)審定造價(jià)35 058 222.91元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付施工圖審查費(fèi)4 533.67元的問(wèn)題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向深圳市大正建設(shè)工程咨詢有限公司收回多付的施工圖審查費(fèi)4 533.67元。

　　(三)關(guān)于相關(guān)單位履行工作職責(zé)不到位，虛報(bào)工程內(nèi)容涉及結(jié)算造價(jià)916 975.79元的問(wèn)題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第六條關(guān)于建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)、管理，并承擔(dān)項(xiàng)目法人職責(zé)的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在以后的工程建設(shè)中，對(duì)施工單位、監(jiān)理公司等加強(qiáng)管理，對(duì)竣工圖等結(jié)算資料認(rèn)真復(fù)核，避免類似情況再次發(fā)生。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十條（三）“對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)”的規(guī)定，對(duì)施工單位上海建工五建集團(tuán)有限公司、監(jiān)理單位深圳市萬(wàn)晟建設(shè)管理有限公司和結(jié)算咨詢單位深圳市建衡達(dá)工程造價(jià)咨詢有限公司的行為移送建設(shè)主管部門作出處理。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)住建局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。