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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕 300號(hào)審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年10月15日至11月16日，對(duì)將軍帽社區(qū)公園景觀提升改造工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，龍城街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道五聯(lián)社區(qū)將軍帽居民小組，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕561號(hào)文，計(jì)劃總投資82.77萬(wàn)元，資金來(lái)源為2013年市容環(huán)提資金。主要內(nèi)容包括：綠化種植、公園設(shè)施改造等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為萬(wàn)年春環(huán)境建設(shè)有限責(zé)任公司，中標(biāo)合同價(jià)492 378。93元。設(shè)計(jì)單位為深圳市翰博景觀及建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳科宇工程顧問有限公司，建設(shè)單位為區(qū)城管局和龍城街道辦。工程于2014年3月26日開工，2014年12月18日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在龍城街道辦、區(qū)城管局和深圳市誠(chéng)信行工程咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)629 985.94元，審定造價(jià)575 125.78元（其中建安費(fèi)503 894.62元），核減54 860.16元，核減率8.7%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)城管局收到區(qū)財(cái)政局該工程相關(guān)撥款39萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)54 860.16元。

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減44 859.32元。

　　2.造價(jià)咨詢費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減1 404.63元；招標(biāo)代理費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減2 176.21元；建設(shè)單位費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減6 420元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2014年12月18日竣工驗(yàn)收，2015年10月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)54 860.16元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)54 860.16元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)575 125.78元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)城管局和龍城街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。