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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕 300號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年10月15日至11月16日，對將軍帽社區(qū)公園景觀提升改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，龍城街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道五聯(lián)社區(qū)將軍帽居民小組，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕561號文，計劃總投資82.77萬元，資金來源為2013年市容環(huán)提資金。主要內(nèi)容包括：綠化種植、公園設(shè)施改造等。該工程在區(qū)建設(shè)工程交易中心采用抽簽定標(biāo)方式，確定中標(biāo)施工單位為萬年春環(huán)境建設(shè)有限責(zé)任公司，中標(biāo)合同價492 378。93元。設(shè)計單位為深圳市翰博景觀及建筑規(guī)劃設(shè)計有限公司，監(jiān)理單位為深圳科宇工程顧問有限公司，建設(shè)單位為區(qū)城管局和龍城街道辦。工程于2014年3月26日開工，2014年12月18日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在龍城街道辦、區(qū)城管局和深圳市誠信行工程咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進行，工程送審造價629 985.94元，審定造價575 125.78元（其中建安費503 894.62元），核減54 860.16元，核減率8.7%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)城管局收到區(qū)財政局該工程相關(guān)撥款39萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設(shè)程序，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價54 860.16元。

　　1.工程建安費部分單價和工程量調(diào)整，核減44 859.32元。

　　2.造價咨詢費按國家相關(guān)計費標(biāo)準執(zhí)行調(diào)整，核減1 404.63元；招標(biāo)代理費按國家相關(guān)計費標(biāo)準執(zhí)行調(diào)整，核減2 176.21元；建設(shè)單位費按國家相關(guān)計費標(biāo)準執(zhí)行調(diào)整，核減6 420元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年12月18日竣工驗收，2015年10月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價54 860.16元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價54 860.16元予以調(diào)減，以審定總造價575 125.78元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城管局和龍城街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。