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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計組,自2014年2月20日至2015年11月4日，對大運自然公園東角重要節(jié)點及大運紀念林綠化提升工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，區(qū)城市管理局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該項目位于龍興大道與龍翔大道交界處，種植面積約2 700平方米；工程內(nèi)容包括綠地平整、綠化苗木種植及植物成活期養(yǎng)護等。根據(jù)深龍發(fā)備案〔2011〕772號文，項目計劃總投資163萬元，資金來源為社會捐贈。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過邀請招標確定施工單位為深圳市碧綠草園藝有限公司，中標合同價1 465 582元。建設(shè)單位為區(qū)城市管理局。

　　該工程于2011年6月13日開工，2011年10月12日驗收合格。經(jīng)相關(guān)單位共同驗收，完成合同約定的工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市誠信行工程咨詢有限公司審核，送審造價1 210 057.42元，審計審定造價955 688.04元（其中工程建安費797 980.38元），核減254 369.38元，核減率21.02%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截止審計日，區(qū)城市管理局共收到龍崗區(qū)財政局撥該工程款項130萬元。該工程審定造價955 688.04元，結(jié)余項目資金344 311.96元，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30內(nèi)上交區(qū)財政。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，但提供的工程資料不準確，苗木種植密度與圖紙相差較大；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況，但存在多付工程款的情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價254 369.38元。主要原因是：

　　1.建安費因苗木種植密度與圖紙相差較大，核減造價214 329.92元；

　　2.多計設(shè)計、監(jiān)理等其他費用，核減造價40 039.46元。

　　(二)多付工程款93 293.32元。深圳市碧綠草園藝有限公司建安費審定價797 980.38元，已付款879 349.20元，多付81 368.82元；深圳市梧桐山苗圃總場設(shè)計費審定價64 183.50元，已付款76 108元，多付11 924.50元。

　　(三)項目竣工決算履責(zé)不到位。

　　1.未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2011年10月竣工驗收，2014年2月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　2.不按審計要求提供有關(guān)資料，延誤審計實施時間。在審計過程中，經(jīng)現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)苗木種植密度與圖紙相差較大，區(qū)城市管理局來函說明是由于后期養(yǎng)護單位管養(yǎng)不當造成的。截至審計日，區(qū)城市管理局未能提供對后期養(yǎng)護單位的處理意見，對審計結(jié)果也遲遲不予確認，導(dǎo)致審計實施時間延誤較長。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價254 369.38元予以調(diào)減，項目以審定造價955 688.04元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其它費的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條關(guān)于建設(shè)單位已簽證多付工程款應(yīng)予以收繳的規(guī)定，多付的93 293.32元，建設(shè)單位應(yīng)予以收回。

　　(三)關(guān)于項目竣工決算履責(zé)不到位的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計；并積極配合審計工作，提供相關(guān)資料。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。