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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕30號審計(jì)通知書的要求，我局派出審計(jì)組，自2018年3月19日至2018年7月20日，對深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項(xiàng)目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵(lì)社會資金投資城市更新項(xiàng)目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的有關(guān)規(guī)定，深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項(xiàng)目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程經(jīng)深龍發(fā)改〔2013〕437號文下達(dá)前期計(jì)劃，由深龍發(fā)改〔2014〕177號文批復(fù)項(xiàng)目總概算1，357.60萬元（其中建筑安裝工程費(fèi)1158.40萬元）。該項(xiàng)目由深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司作為項(xiàng)目投資人自籌資金組織建設(shè)，區(qū)財(cái)政給予不超過40%的建設(shè)資金補(bǔ)助，項(xiàng)目建成后產(chǎn)權(quán)歸區(qū)政府所有。坂田街道辦作為業(yè)主單位參與項(xiàng)目建設(shè)管理，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作，并監(jiān)管區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用。

　　該工程按程序辦理了《建設(shè)項(xiàng)目選址意見書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》。

　　本工程位于坂田街道天安云谷產(chǎn)業(yè)園一期項(xiàng)目中間地帶，該道路規(guī)劃為次干道，實(shí)施長度為260米，瀝青混凝土路面，紅線寬為25米，雙向四車道。工程內(nèi)容包括道路、交通、給排水、電力通信、燃?xì)?、綠化、水土保持工程等。建設(shè)單位為深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司，設(shè)計(jì)單位為中鐵第四勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市竣迪建設(shè)監(jiān)理有限公司、深圳市燃?xì)夤こ瘫O(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市廣勝達(dá)建設(shè)有限公司。該工程由建設(shè)單位自行邀請招標(biāo)確認(rèn)中標(biāo)單位，中標(biāo)合同價(jià)11，583，978.93元。工程于2014年11月21日開工，2016年6月1日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵(lì)社會資金投資城市更新項(xiàng)目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的第二十三條規(guī)定，由區(qū)審計(jì)部門審核本項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用，按比例核撥補(bǔ)貼資金。

　　工程經(jīng)深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司及深圳市建恒源工程造價(jià)咨詢有限公司審核，建筑安裝工程費(fèi)送審造價(jià)11，377，440.10元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)9，209，337.45元，核減2，168，102.65元，核減率19.06%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，區(qū)城市更新局未收到和支付該工程相關(guān)款項(xiàng)。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤こ藤Y料基本齊全。但存在工程管理不到位、合同工期未有效執(zhí)行等問題。

　　五、存在問題

　　（一）工程管理不到位。本工程屬于財(cái)政補(bǔ)助類項(xiàng)目，企業(yè)作為建設(shè)單位，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位，在項(xiàng)目建設(shè)管理方面存在管理不嚴(yán)謹(jǐn)、不到位現(xiàn)象。主要在以下方面：

　　1.建設(shè)單位未按經(jīng)審批后的施工圖進(jìn)行施工，部分內(nèi)容不符合現(xiàn)行規(guī)范要求，現(xiàn)狀存在安全隱患。主要表現(xiàn)在：

　　（1）具體樁號A1+140至A1+200左側(cè)，原設(shè)計(jì)為人行道，現(xiàn)場實(shí)際為臨時(shí)停車港，具體樁號A1+100至A1+140右側(cè)道路邊線有調(diào)整，調(diào)整后與云平臺墩柱距離過近，影響行車安全且停車視距不滿足規(guī)范要求。多處機(jī)動(dòng)車道邊線往人行道偏移后，人行道寬度變窄小，原位于人行道下方的管線變成位于機(jī)動(dòng)車道下，使得管線敷土深度不夠，存在安全隱患。

　　（2）具體樁號A1+050至A1+100道路兩側(cè)綠化部分、A1+250至A1+310左側(cè)綠化部分和人行道面層材料與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不符。

　　2.建設(shè)單位對施工現(xiàn)場資料管理不嚴(yán)。

　　（1）在現(xiàn)場發(fā)生變更后未執(zhí)行相關(guān)設(shè)計(jì)變更的程序，未在竣工圖審核中指正現(xiàn)場變更內(nèi)容的情況。

　　（2）隱蔽工程質(zhì)量檢驗(yàn)記錄、檢驗(yàn)批質(zhì)量驗(yàn)收記錄、分部工程質(zhì)量驗(yàn)收記錄、單位工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄等資料審核流程不完整，部分存在監(jiān)理單位公章或監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)章未蓋的現(xiàn)象。

　　（3）工程現(xiàn)場簽證單、施工圖會審記錄、單位工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄、工程竣工驗(yàn)收報(bào)告等資料沒有業(yè)主單位的確認(rèn)和簽章。

　　3.監(jiān)管單位對項(xiàng)目建設(shè)工作管理不到位。根據(jù)本工程建設(shè)工作監(jiān)管協(xié)議（龍公建〔2012〕9-4號），監(jiān)管單位應(yīng)核對現(xiàn)場，確認(rèn)項(xiàng)目竣工圖和竣工結(jié)算。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，竣工圖與實(shí)際工程現(xiàn)場存在不相符的地方，如道路邊線有調(diào)整、新增臨時(shí)停車港、綠化部分變更、人行道面層材料變更等，項(xiàng)目現(xiàn)場核對確認(rèn)表和竣工圖等資料未反映相關(guān)情況。

　　4.項(xiàng)目未及時(shí)辦理建筑工程施工許可證。本工程于2014年11月21日開工，《建筑工程施工許可證》于2015年2月5日辦理。

　　（二）合同工期未有效執(zhí)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期92天，實(shí)際工期558天，實(shí)際工期比合同工期延誤466天，延誤的主要原因是項(xiàng)目橫穿天安云谷一期，其地下室及項(xiàng)目正上方的云平臺與本工程同期施工、交叉施工，以及建設(shè)單位統(tǒng)籌不夠、管理不善導(dǎo)致。

　　（三）多計(jì)工程造價(jià)2，168，102.65元。造價(jià)核減的主要原因是部分項(xiàng)目單價(jià)調(diào)整、部分工程量未按定額計(jì)算規(guī)則計(jì)取和紅線外工程量多計(jì)。

　　（四）送審工程造價(jià)超過實(shí)際審定價(jià)23.54%。該工程送審造價(jià)11，377，440.10元，審定造價(jià)9，209，337.45元，送審工程造價(jià)超過實(shí)際審定價(jià)23.54%。

　　六、審計(jì)處理意見

　　（一）關(guān)于工程管理不到位的問題。區(qū)城市更新局、建設(shè)單位今后在類似工程的管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)管理，切實(shí)做好監(jiān)管工作，為區(qū)政府補(bǔ)貼資金的使用把好關(guān)。其中關(guān)于建設(shè)單位未按圖施工的問題，區(qū)城市更新局和建設(shè)單位應(yīng)補(bǔ)充相關(guān)審批手續(xù)并采取措施對存在安全隱患的區(qū)域進(jìn)行修復(fù)。

　　（二）關(guān)于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中，應(yīng)加強(qiáng)管理，減少在施工過程中影響工期的因素。

　　（三）關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)2，168，102.65元予以調(diào)減。按照《龍崗區(qū)鼓勵(lì)社會資金投資城市更新項(xiàng)目周邊公共設(shè)施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的第二十三條規(guī)定，項(xiàng)目以審定建筑安裝工程費(fèi)9，209，337.45元為結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，核減相應(yīng)比例的補(bǔ)貼資金。

　　（四）關(guān)于送審工程造價(jià)超過實(shí)際審定價(jià)23.54%的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府規(guī)〔2018〕1號）第五十五條的規(guī)定，由我局抄送區(qū)監(jiān)察部門備案。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。