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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2018〕30號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年3月19日至2018年7月20日，對深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵社會資金投資城市更新項目周邊公共設施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的有關規(guī)定，深圳市龍崗區(qū)坂田街道天安崗頭城市更新項目市政配套道路坂云路（居里夫人大道-崗輝路）市政工程經(jīng)深龍發(fā)改〔2013〕437號文下達前期計劃，由深龍發(fā)改〔2014〕177號文批復項目總概算1，357.60萬元（其中建筑安裝工程費1158.40萬元）。該項目由深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司作為項目投資人自籌資金組織建設，區(qū)財政給予不超過40%的建設資金補助，項目建成后產(chǎn)權歸區(qū)政府所有。坂田街道辦作為業(yè)主單位參與項目建設管理，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位負責項目協(xié)調、監(jiān)督工作，并監(jiān)管區(qū)政府補貼資金的使用。

　　該工程按程序辦理了《建設項目選址意見書》、《建設用地規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》。

　　本工程位于坂田街道天安云谷產(chǎn)業(yè)園一期項目中間地帶，該道路規(guī)劃為次干道，實施長度為260米，瀝青混凝土路面，紅線寬為25米，雙向四車道。工程內(nèi)容包括道路、交通、給排水、電力通信、燃氣、綠化、水土保持工程等。建設單位為深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司，設計單位為中鐵第四勘察設計院集團有限公司深圳分院，監(jiān)理單位為深圳市竣迪建設監(jiān)理有限公司、深圳市燃氣工程監(jiān)理有限公司，施工單位為深圳市廣勝達建設有限公司。該工程由建設單位自行邀請招標確認中標單位，中標合同價11，583，978.93元。工程于2014年11月21日開工，2016年6月1日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　按照《龍崗區(qū)鼓勵社會資金投資城市更新項目周邊公共設施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的第二十三條規(guī)定，由區(qū)審計部門審核本項目的建筑安裝工程費用，按比例核撥補貼資金。

　　工程經(jīng)深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司及深圳市建恒源工程造價咨詢有限公司審核，建筑安裝工程費送審造價11，377，440.10元。經(jīng)審計，審定造價9，209，337.45元，核減2，168，102.65元，核減率19.06%。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計，區(qū)城市更新局未收到和支付該工程相關款項。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施，工程資料基本齊全。但存在工程管理不到位、合同工期未有效執(zhí)行等問題。

　　五、存在問題

　　（一）工程管理不到位。本工程屬于財政補助類項目，企業(yè)作為建設單位，區(qū)城市更新局作為監(jiān)管單位，在項目建設管理方面存在管理不嚴謹、不到位現(xiàn)象。主要在以下方面：

　　1.建設單位未按經(jīng)審批后的施工圖進行施工，部分內(nèi)容不符合現(xiàn)行規(guī)范要求，現(xiàn)狀存在安全隱患。主要表現(xiàn)在：

　　（1）具體樁號A1+140至A1+200左側，原設計為人行道，現(xiàn)場實際為臨時停車港，具體樁號A1+100至A1+140右側道路邊線有調整，調整后與云平臺墩柱距離過近，影響行車安全且停車視距不滿足規(guī)范要求。多處機動車道邊線往人行道偏移后，人行道寬度變窄小，原位于人行道下方的管線變成位于機動車道下，使得管線敷土深度不夠，存在安全隱患。

　　（2）具體樁號A1+050至A1+100道路兩側綠化部分、A1+250至A1+310左側綠化部分和人行道面層材料與圖紙設計不符。

　　2.建設單位對施工現(xiàn)場資料管理不嚴。

　　（1）在現(xiàn)場發(fā)生變更后未執(zhí)行相關設計變更的程序，未在竣工圖審核中指正現(xiàn)場變更內(nèi)容的情況。

　　（2）隱蔽工程質量檢驗記錄、檢驗批質量驗收記錄、分部工程質量驗收記錄、單位工程質量竣工驗收記錄等資料審核流程不完整，部分存在監(jiān)理單位公章或監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)章未蓋的現(xiàn)象。

　　（3）工程現(xiàn)場簽證單、施工圖會審記錄、單位工程質量竣工驗收記錄、工程竣工驗收報告等資料沒有業(yè)主單位的確認和簽章。

　　3.監(jiān)管單位對項目建設工作管理不到位。根據(jù)本工程建設工作監(jiān)管協(xié)議（龍公建〔2012〕9-4號），監(jiān)管單位應核對現(xiàn)場，確認項目竣工圖和竣工結算。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，竣工圖與實際工程現(xiàn)場存在不相符的地方，如道路邊線有調整、新增臨時停車港、綠化部分變更、人行道面層材料變更等，項目現(xiàn)場核對確認表和竣工圖等資料未反映相關情況。

　　4.項目未及時辦理建筑工程施工許可證。本工程于2014年11月21日開工，《建筑工程施工許可證》于2015年2月5日辦理。

　　（二）合同工期未有效執(zhí)行。審計發(fā)現(xiàn)，該工程合同約定工期92天，實際工期558天，實際工期比合同工期延誤466天，延誤的主要原因是項目橫穿天安云谷一期，其地下室及項目正上方的云平臺與本工程同期施工、交叉施工，以及建設單位統(tǒng)籌不夠、管理不善導致。

　　（三）多計工程造價2，168，102.65元。造價核減的主要原因是部分項目單價調整、部分工程量未按定額計算規(guī)則計取和紅線外工程量多計。

　　（四）送審工程造價超過實際審定價23.54%。該工程送審造價11，377，440.10元，審定造價9，209，337.45元，送審工程造價超過實際審定價23.54%。

　　六、審計處理意見

　　（一）關于工程管理不到位的問題。區(qū)城市更新局、建設單位今后在類似工程的管理過程中，應加強管理，切實做好監(jiān)管工作，為區(qū)政府補貼資金的使用把好關。其中關于建設單位未按圖施工的問題，區(qū)城市更新局和建設單位應補充相關審批手續(xù)并采取措施對存在安全隱患的區(qū)域進行修復。

　　（二）關于合同工期未有效執(zhí)行的問題。建設單位在今后的項目管理中，應加強管理，減少在施工過程中影響工期的因素。

　　（三）關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調整”的規(guī)定，多計工程造價2，168，102.65元予以調減。按照《龍崗區(qū)鼓勵社會資金投資城市更新項目周邊公共設施暫行規(guī)定》（深龍府辦〔2012〕32號）的第二十三條規(guī)定，項目以審定建筑安裝工程費9，209，337.45元為結算標準，核減相應比例的補貼資金。

　　（四）關于送審工程造價超過實際審定價23.54%的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府規(guī)〔2018〕1號）第五十五條的規(guī)定，由我局抄送區(qū)監(jiān)察部門備案。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)城市更新局、深圳天安駿業(yè)投資發(fā)展有限公司自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。