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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕10號審計通知書的要求，按照年度審計計劃，我局派出審計組，自2018年1月9日至9月12日，對深圳市龍崗區(qū)坪地街道中心社區(qū)白石塘居民小組一般整治工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，坪地街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道中心社區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕713號概算批復(fù)，項目計劃投資總額250萬元，資金來源為政府統(tǒng)貸。根據(jù)2009年區(qū)政府工作會議紀(jì)要（166）精神，各街道總盤子不變的情況下，各個整治項目的配套資金可由街道作適當(dāng)調(diào)整，自行統(tǒng)籌平衡。坪地街道辦對本街道已決算審計的城中村綜合整治工程審計金額進(jìn)行了統(tǒng)計，并承諾已送審計的項目未突破街道的總盤子。

　　工程主要內(nèi)容包括：消防給水管網(wǎng)改造，道路路面硬化，管線整治、逃生口等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為長春市政建設(shè)（集團(tuán)）有限公司，中標(biāo)合同價2，221，402.62元，其他整治（管線整治及逃生口）工程在坪地街道辦公開招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為深圳市坪榮建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價913，150元。工程建設(shè)單位為坪地街道辦，設(shè)計單位為湖南城市學(xué)院規(guī)劃建筑設(shè)計研究院深圳分院，工程監(jiān)理單位均為深圳市龍城建設(shè)監(jiān)理有限公司。一般整治工程于2010年12月開工，2011年8月竣工驗收，其他整治（管線整治及逃生口）工程于2010年12月開工，2011年1月竣工驗收，質(zhì)量等級均評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在坪地街道辦和深圳市誠樸工程造價咨詢有限公司等結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價3，641，178.34元，審計審定造價3，434，374.94元（其中建安費(fèi)2，301，130.92元），核減206，803.40元，核減率5.68%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時止，坪地街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項2，639，513.40元

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問題；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況，項目送審價超計劃投資額37.38%的問題，。

　　五、存在問題

　　（一）多計工程造價206，803.40元。主要原因：

　　1.一般整治工程核減157，249.53元；其他整治（管線整治及逃生口）核減21，763.12元；

　　2.其他費(fèi)核減共計27，790.75元，其中，監(jiān)理費(fèi)共核減21，467.62元，設(shè)計費(fèi)核減5，000元，招標(biāo)代理費(fèi)（一般整治）核減1，323.13元。

　　（二）項目送審價超計劃投資額37.38%。項目送審價3，434，374.94元，計劃投資額2，500，000元，超幅37.38%。

　　（三）工程管理不規(guī)范。

　　1.逃生口資料與現(xiàn)場不符。審計現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)，部分逃生口現(xiàn)場清點(diǎn)數(shù)量與驗收資料不符，且資料中顯示的部分房屋門牌號現(xiàn)場無法找到，經(jīng)審計指出該問題后，坪地街道辦重新進(jìn)行了復(fù)查清點(diǎn)，逃生口清點(diǎn)數(shù)量對比原資料減少143個，涉及工程造價21，450元。

　　2.工程實際工期超合同工期較多。一般整治工程根據(jù)招標(biāo)文件及合同約定，合同工期為90天，因施工期間受到當(dāng)?shù)鼐用褡钄_施工等原因，工期延誤174天，實際工期為延至264天。

　　（四）未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2011年8月竣工驗收，2017年12月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見及建議

　　（一）關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價206，803.40元予以調(diào)減，審計審定造價3，434，374.94元。

　　（二）關(guān)于項目送審價超計劃投資額37.38%的問題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資管理項目管理辦法》，建設(shè)單位應(yīng)報發(fā)改部門完善相關(guān)審批手續(xù)。

　　（三）關(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)程序的管理，嚴(yán)格把關(guān)，避免類似情況再次發(fā)生。

　　（四）關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。