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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?span style=" ">2014〕383號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2014年12月24日至2017年2月21日,對四方埔社區(qū)牛眠嶺居民小組牛眠嶺工業(yè)區(qū)西側(cè)邊坡治理工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則,坪地街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道四方埔社區(qū),經(jīng)深龍發(fā)改〔2009〕132號文批準實施,計劃投資162萬元,資金來源為政府統(tǒng)貸。工程主要內(nèi)容包括錨桿工程、錨噴支護工程、排水工程和綠化工程等。建設(shè)單位為坪地街道辦。本工程在坪地街道辦公開招標,采用抽簽定標法,確定中標單位是深圳市豐冠建設(shè)工程有限公司,工程中標合同價1 015 198元。監(jiān)理單位是深圳市鯤鵬工程顧問有限公司,設(shè)計單位是深圳市巖土綜合勘察設(shè)計有限公司。工程于2009年5月12日開工,2011年12月19日竣工驗收。施工單位完成設(shè)計和合同約定的全部工程量,工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星項目管理顧問有限公司審核,送審造價1 407 468.58元,審定造價1 371 344.64元(其中建安費1 169 444.15元),核減36 123.94元,核減率2.57%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　根據(jù)坪地街道辦提供資料查證,截至審計,坪地街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項1 100 000元,后因資金盤活上繳區(qū)財政9 732.13元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位提供的工程及財務(wù)資料基本齊全,但在項目管理方面,建安工程結(jié)算價超出中標合同價較大;財務(wù)資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價36 123.94元。主要原因是多計工程量和調(diào)整部分綜合單價。

　　(二)多付工程建設(shè)其他費3 117.15元。該項目招標代理和標底編制單位均為深圳市誠信行工程咨詢有限公司,總審定價9 371.85元,已付款12 489元,多付工程其他費3 117.15元。

　　(三)工程建安費超合同價較多。建安工程合同價1 015 198元,審定造價1 169 444.15元,審定造價超合同價154 246.15元,超出合同價15.19%。工程建安費超合同價的主要原因是暴雨導致塌方后設(shè)計變更增加的錨桿、噴射混凝土等工程內(nèi)容。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2011年12月19日竣工驗收,2014年11月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,多計工程造價36 123.94元予以調(diào)減,項目以審定造價　　　1 371 344.64元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其他費的問題。根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,對多付的工程建設(shè)其他費3 117.15元建設(shè)單位予以追回。

　　(三)關(guān)于結(jié)算價超合同價較多的問題。在今后的項目管理中,建設(shè)單位應(yīng)加強項目前期工作的管理,避免因工程設(shè)計不到位而造成增加工程造價的情況發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題,建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。