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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕267號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年8月31日至12月27日,對坪地街道中心社區(qū)富樂文體廣場文體設(shè)施建設(shè)工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,區(qū)文體旅游局對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程由深龍發(fā)改〔2013〕736號文批復(fù)總概算,計劃投資總額155.85萬元,資金來源為區(qū)政府統(tǒng)籌。本工程位于坪地街道中心社區(qū),占地約2 000平方米,主要內(nèi)容包括:修建籃球場、張拉膜、球場圍網(wǎng),砌筑排水溝、花池樹池、健身路徑,種植綠化,安裝室外健身設(shè)施,配套改造電氣工程。項目建設(shè)單位為龍崗區(qū)文體旅游局。該工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心邀請招標(biāo),中標(biāo)單位是深圳市南方鴻達實業(yè)有限公司(原深圳市康體鴻達體育設(shè)施工程有限公司),中標(biāo)合同價891 053.40元。設(shè)計單位為深圳市鵬之藝建筑設(shè)計有限公司,監(jiān)理單位為深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2014年5月28日開工,2014年11月27日竣工。經(jīng)建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位共同驗收,已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容,工程質(zhì)量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市深龍港建設(shè)工程項目管理有限公司審核,送審造價885 705.51元。經(jīng)審計,審定造價829 638.73元(其中建安費719 287.25元),核減56 066.78元,核減率6.33%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時,區(qū)文體旅游局收到區(qū)財政局撥該工程相關(guān)款項80萬元,并已支付該工程相關(guān)款項共769 398.72元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料基本齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價56 066.78元。造價核減的主要原因是工程建安費部分單價和工程量調(diào)整,核減造價44 486.60元;工程其他費按合同調(diào)整,核減造價11 580.18元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2014年11月竣工驗收,2016年7月送審竣工決算,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審,該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,多計工程造價56 066.78元予以調(diào)減,項目以審定造價829 638.73元進行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。