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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?/span>2016〕199號(hào)審計(jì)通知書要求,我局派出審計(jì)組,自2016年6月16日至12月16日,對(duì)閣溪路、圍坑路市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗體育新城北部,為城市支路,設(shè)計(jì)為瀝青混凝土路面,閣溪路全長(zhǎng)366米,圍坑路全長(zhǎng)219米。工程內(nèi)容包括:道路工程、土方工程、地基處理工程、給水工程、綠化工程等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2009〕1 291號(hào)文,該工程計(jì)劃總投資1 298萬(wàn)元,資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。該工程建設(shè)單位為區(qū)建筑工務(wù)局,設(shè)計(jì)單位為中國(guó)瑞林工程技術(shù)有限公司,監(jiān)理單位為深圳市九州建設(shè)監(jiān)理有限公司,施工單位為惠州市建筑工程總公司。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo),中標(biāo)合同價(jià)7 618 304元,固定單價(jià)合同。工程于2010年12月9日開(kāi)工,2013年12月16日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市棟森工程項(xiàng)目管理有限公司及區(qū)建筑工務(wù)局結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審價(jià)8 838 520.35元。經(jīng)審計(jì),審定價(jià)8 755 361.73元(其中道路主體工程建安費(fèi)7 507 186.38元),核減83 158.62元,核減率0.94%(詳見(jiàn)后附表)。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止,區(qū)建筑工務(wù)局收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)7 071 372元,另區(qū)財(cái)政局直接支付工程款項(xiàng)129 000元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料較完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)83 158.62元。主要是:

　　1.建安工程費(fèi)多計(jì)臨時(shí)圍擋、拖拉管、土方等工程量,共核減57 037.68元;

　　2.勘察費(fèi)因計(jì)算錯(cuò)誤,調(diào)整后核減14 903.04元;

　　3.工程保險(xiǎn)費(fèi)按實(shí)發(fā)生調(diào)整,核減11 217.90元。

　　(二)多付工程勘察費(fèi)4 180.19元。本工程勘察費(fèi)審定價(jià)　　49 819.81元,已支付給深圳市長(zhǎng)勘勘察設(shè)計(jì)有限公司工程勘察費(fèi)54 000元,多付4 180.19元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2013年12月竣工驗(yàn)收,2016年5月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)83 158.62元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計(jì)工程款83 158.62元予以調(diào)減,以審定總造價(jià)8 755 361.73元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二) 關(guān)于多付工程勘察費(fèi)4 180.19元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)?/span>發(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市長(zhǎng)勘勘察設(shè)計(jì)有限公司工程勘察費(fèi)4 180.19元建設(shè)單位予以收繳,以審定造價(jià)49 819.81元進(jìn)行結(jié)算。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。