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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕363號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組,自2016年12月6日至2017年1月5日,對(duì)龍崗街道南約河水環(huán)境綜合整治工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,區(qū)環(huán)水局、龍崗街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗街道,根據(jù)深龍發(fā)改〔2010〕1139號(hào)概算批復(fù), 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額15 755.88萬元,資金來源為市政府投資。工程內(nèi)容包括:河道防洪工程、截污工程、景觀綠化工程。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo),采用綜合評(píng)估法確定中標(biāo)施工單位為深圳市金潤建設(shè)工程有限公司,中標(biāo)合同價(jià)123 437 330.32元。工程前期實(shí)施單位為區(qū)環(huán)水局,后期移交龍崗街道辦實(shí)施。根據(jù)2007年市政府辦公會(huì)議紀(jì)要(444),設(shè)計(jì)工作直接委托深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司實(shí)施,監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo),確定中標(biāo)單位為深圳市深水水務(wù)咨詢有限公司。工程于2012年6月8日開工,2016年1月7日竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在龍崗街道辦和深圳市建藝國際工程顧問有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審造價(jià)145 758 894.83元,審計(jì)審定造價(jià)142 299 017.76元(其中建安費(fèi)128 188 223.20元),核減3 459 877.07元,核減率2.37%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　至審計(jì)時(shí)止,區(qū)環(huán)水局收到區(qū)財(cái)政局撥該工程前期經(jīng)費(fèi)7 740 510元,并已支付該工程前期經(jīng)費(fèi)7 549 290元,在2016年9月,區(qū)環(huán)水局將前期經(jīng)費(fèi)結(jié)余資金191 220元上繳區(qū)財(cái)政局;龍崗街道辦收到區(qū)財(cái)政撥該工程相關(guān)款項(xiàng)112 598 641元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,執(zhí)行了基本建設(shè)程序,工程資料基本齊全,但存在咨詢單位編制的招標(biāo)清單與圖紙不符的情況;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)3 459 877.07元。主要原因:

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整,核減2 981 592.98元。

　　2.其他費(fèi)共核減478 284.09元。其中:監(jiān)理費(fèi)核減1 668.71元,預(yù)算編制費(fèi)核減72 228.14元,結(jié)算審核費(fèi)核減156 861.99元,造價(jià)咨詢、施工招標(biāo)代理費(fèi)核減55 282.33元,施工圖審查費(fèi)核減79 463.39元,勘察費(fèi)核減25 879.84元,河道清淤后測量費(fèi)核減35 891.76元,排水管線竣工測量費(fèi)核減2 012.75元,環(huán)評(píng)費(fèi)核減10 517.18元,施工圖審查招標(biāo)代理費(fèi)核減7 127元,監(jiān)理招標(biāo)代理費(fèi)核減31 351元。

　　(二)咨詢單位編制的部分招標(biāo)清單與圖紙不符,導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更增加造價(jià)10 388 834.63元。根據(jù)市審計(jì)局政府投資審計(jì)專業(yè)局《關(guān)于南約河水環(huán)境綜合整治工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)建議函》(跟審建〔2013〕21號(hào))及工程聯(lián)系單(金潤建設(shè)〔2012〕023號(hào)),咨詢單位深圳市建衡達(dá)工程造價(jià)咨詢有限公司負(fù)責(zé)編制的標(biāo)底清單部分管材按混凝土管材編列,與設(shè)計(jì)圖紙不符,增加造價(jià)10 388 834.63元。該行為與《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》(中華人民共和國建設(shè)部令第149號(hào))第五條“工程造價(jià)咨詢企業(yè)從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng),應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠實(shí)信用的原則,不得損害社會(huì)公共利益和他人的合法權(quán)益”的規(guī)定不符。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2016年1月7日竣工驗(yàn)收,2016年11月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)3 459 877.07元予以調(diào)減,以審計(jì)審定造價(jià)142 299 017.76元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于咨詢單位編制的招標(biāo)清單與圖紙不符,導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更增加造價(jià)10 388 834.63元的問題。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十條(三)“對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的,移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)”的規(guī)定,該項(xiàng)目應(yīng)移送建設(shè)主管部門進(jìn)行處理,同時(shí)建設(shè)單位應(yīng)按合同約定追究咨詢單位的責(zé)任。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)區(qū)環(huán)水局、龍崗街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。