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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定及深龍審通〔2015〕5號審計通知書的要求,我局派出審計組自2015年1月8日至2016年12月7日,對白泥坑社區(qū)大山路南東側15米邊坡治理工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則,平湖街道辦對其提供的與審計有關的工程結算資料、財務會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程治理邊坡長153米,高32米。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關于白泥坑社區(qū)大山路南東側15米邊坡治理工程項目總概算的批復》(深龍發(fā)改〔2009〕311號),工程內(nèi)容包括:削坡工程、格構梁工程、排水工程及綠化工程等,計劃總投資為228.45萬元(其中建安工程190.20萬元),資金來源為市國土基金及區(qū)政府統(tǒng)貸。根據(jù)平湖街道辦報審的結算及工程現(xiàn)場情況,平湖街道辦僅完成削坡工程的施工,格構梁工程、排水工程及綠化工程等均未施工。

　　該工程建設及報審單位均為平湖街道辦,工程設計單位為中國有色金屬工業(yè)長沙勘察設計研究院,監(jiān)理單位為深圳市四海建設監(jiān)理有限公司。工程施工由平湖街道辦直接發(fā)包給深圳市華南建筑工程有限公司,但截至該工程竣工驗收日,平湖街道辦仍未與深圳市華南建筑工程有限公司簽訂施工合同。工程于2009年9月開工,2009年11月竣工。經(jīng)建設、設計、施工、監(jiān)理等單位共同驗收,已完成約定的建設內(nèi)容,工程質量評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結算經(jīng)平湖街道辦及深圳市建森工程造價咨詢有限公司、深圳市確正工程造價咨詢有限公司審核,報審造價1 821 505.59元。經(jīng)審計,審定造價1 569 985.63元(其中建安工程1 147 449.06元),核減造價251 519.96元,核減率為13.81%。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計日,平湖街道辦共收到區(qū)財政局撥入該工程建設資金130萬元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位提供的工程資料基本完整,但存在先確定施工單位并完成施工后再補辦招投標手續(xù)的問題。在財務管理方面,會計資料基本完整,所披露的會計信息基本真實反映了本工程建設資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價251 519.96元。主要原因是:

　　1.因報審結算工程量多計及單價有誤,核減建安工程造價94 818.94元;

　　2.因計費基數(shù)調整,核減工程勘察費58 696.60元、地形測繪及土方計算費8 375.82元、工程設計費89 628.60元。

　　(二)多付工程款37 484.42元。該工程地形測繪及土方計算費審定價17 634.18元,已付款26 010元,多付湖南省地質測繪院深圳分院地形測繪及土方計算費8 375.82元;工程設計費審定價39 371.40元,已付款68 480元,多付中國有色金屬工業(yè)長沙勘察設計研究院工程設計費29 108.60元。

　　(三)先確定施工單位并完成施工后再補辦招投標手續(xù)。具體情況如下:

　　2008年6月19日,平湖街道辦巡查時發(fā)現(xiàn)平湖街道白泥坑社區(qū)大山路南東側15M邊坡存在安全隱患,平湖街道辦在未經(jīng)招標及未與施工單位簽訂施工合同的情況下,將該工程直接交由深圳市華南建筑工程有限公司施工,工程造價約1 147 449.06元;2008年8月10日,該工程由深圳市華南建筑工程有限公司施工完畢并通過了竣工驗收。

　　2009年9月17日,平湖街道辦委托招標代理單位深圳市建森工程造價咨詢有限公司,通過該街道招標平臺對上述已施工完畢并通過了竣工驗收的白泥坑社區(qū)大山路南東側15M邊坡治理(土方)工程施工發(fā)包進行公開招標,并采用抽簽法定標,確定中標施工單位為深圳市華南建筑工程有限公司,合同價1 242 268元;2009年9月22日,平湖街道辦與深圳市華南建筑工程有限公司簽訂該工程施工合同;2009年9月25日,深圳市華南建筑工程有限公司向平湖街道辦及深圳市四海建設監(jiān)理有限公司呈報開工報告,同日,平湖街道辦及深圳市四海建設監(jiān)理有限公司批準該工程開工;2009年11月20日,該工程經(jīng)建設、施工及監(jiān)理單位共同驗收,確認施工方深圳市華南建筑工程有限公司已完成合同約定的工程內(nèi)容,工程質量評定為合格。

　　上述行為與《<關于重申嚴格執(zhí)行建設工程招投標規(guī)定的通知>的有關說明》(深龍監(jiān)〔2004〕1號)的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時報審工程竣工決算。該工程于2009年11月竣工,直至2014年11月, 平湖街道辦才將該工程竣工決算報送審計,與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關于多計工程造價251 519.96元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調整”的規(guī)定,該工程結算中多計的工程造價251 519.96元予以調減,以審定造價1 569 985.63元進行結算。

　　(二)關于多付工程款37 484.42元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設單位已簽證多付工程款的應予以收繳”的規(guī)定,建設單位應將多付湖南省地質測繪院深圳分院地形測繪及土方計算費8 375.82元、中國有色金屬工業(yè)長沙勘察設計研究院工程設計費29 108.60元予以收回。

　　(三)關于先確定施工單位并完成施工后再補辦招投標手續(xù)的問題。由我局移送區(qū)住建局處理,建設單位在今后的工程管理中,應嚴格遵守基本建設程序及相關法規(guī),避免類似事件再次發(fā)生。

　　(四)關于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設單位在今后的工程管理中,應嚴格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的有關規(guī)定,及時報審工程竣工決算。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請建設單位收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。