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　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?015〕5號(hào)審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組自2015年1月8日至2016年12月7日,對(duì)白泥坑社區(qū)大山路南東側(cè)15米邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,平湖街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程治理邊坡長(zhǎng)153米,高32米。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于白泥坑社區(qū)大山路南東側(cè)15米邊坡治理工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》(深龍發(fā)改〔2009〕311號(hào)),工程內(nèi)容包括:削坡工程、格構(gòu)梁工程、排水工程及綠化工程等,計(jì)劃總投資為228.45萬元(其中建安工程190.20萬元),資金來源為市國土基金及區(qū)政府統(tǒng)貸。根據(jù)平湖街道辦報(bào)審的結(jié)算及工程現(xiàn)場(chǎng)情況,平湖街道辦僅完成削坡工程的施工,格構(gòu)梁工程、排水工程及綠化工程等均未施工。

　　該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為平湖街道辦,工程設(shè)計(jì)單位為中國有色金屬工業(yè)長(zhǎng)沙勘察設(shè)計(jì)研究院,監(jiān)理單位為深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程施工由平湖街道辦直接發(fā)包給深圳市華南建筑工程有限公司,但截至該工程竣工驗(yàn)收日,平湖街道辦仍未與深圳市華南建筑工程有限公司簽訂施工合同。工程于2009年9月開工,2009年11月竣工。經(jīng)建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收,已完成約定的建設(shè)內(nèi)容,工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)平湖街道辦及深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司、深圳市確正工程造價(jià)咨詢有限公司審核,報(bào)審造價(jià)1 821 505.59元。經(jīng)審計(jì),審定造價(jià)1 569 985.63元(其中建安工程1 147 449.06元),核減造價(jià)251 519.96元,核減率為13.81%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日,平湖街道辦共收到區(qū)財(cái)政局撥入該工程建設(shè)資金130萬元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位提供的工程資料基本完整,但存在先確定施工單位并完成施工后再補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)的問題。在財(cái)務(wù)管理方面,會(huì)計(jì)資料基本完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)251 519.96元。主要原因是:

　　1.因報(bào)審結(jié)算工程量多計(jì)及單價(jià)有誤,核減建安工程造價(jià)94 818.94元;

　　2.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整,核減工程勘察費(fèi)58 696.60元、地形測(cè)繪及土方計(jì)算費(fèi)8 375.82元、工程設(shè)計(jì)費(fèi)89 628.60元。

　　(二)多付工程款37 484.42元。該工程地形測(cè)繪及土方計(jì)算費(fèi)審定價(jià)17 634.18元,已付款26 010元,多付湖南省地質(zhì)測(cè)繪院深圳分院地形測(cè)繪及土方計(jì)算費(fèi)8 375.82元;工程設(shè)計(jì)費(fèi)審定價(jià)39 371.40元,已付款68 480元,多付中國有色金屬工業(yè)長(zhǎng)沙勘察設(shè)計(jì)研究院工程設(shè)計(jì)費(fèi)29 108.60元。

　　(三)先確定施工單位并完成施工后再補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)。具體情況如下:

　　2008年6月19日,平湖街道辦巡查時(shí)發(fā)現(xiàn)平湖街道白泥坑社區(qū)大山路南東側(cè)15M邊坡存在安全隱患,平湖街道辦在未經(jīng)招標(biāo)及未與施工單位簽訂施工合同的情況下,將該工程直接交由深圳市華南建筑工程有限公司施工,工程造價(jià)約1 147 449.06元;2008年8月10日,該工程由深圳市華南建筑工程有限公司施工完畢并通過了竣工驗(yàn)收。

　　2009年9月17日,平湖街道辦委托招標(biāo)代理單位深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司,通過該街道招標(biāo)平臺(tái)對(duì)上述已施工完畢并通過了竣工驗(yàn)收的白泥坑社區(qū)大山路南東側(cè)15M邊坡治理(土方)工程施工發(fā)包進(jìn)行公開招標(biāo),并采用抽簽法定標(biāo),確定中標(biāo)施工單位為深圳市華南建筑工程有限公司,合同價(jià)1 242 268元;2009年9月22日,平湖街道辦與深圳市華南建筑工程有限公司簽訂該工程施工合同;2009年9月25日,深圳市華南建筑工程有限公司向平湖街道辦及深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司呈報(bào)開工報(bào)告,同日,平湖街道辦及深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司批準(zhǔn)該工程開工;2009年11月20日,該工程經(jīng)建設(shè)、施工及監(jiān)理單位共同驗(yàn)收,確認(rèn)施工方深圳市華南建筑工程有限公司已完成合同約定的工程內(nèi)容,工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　上述行為與《<關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程招投標(biāo)規(guī)定的通知>的有關(guān)說明》(深龍監(jiān)〔2004〕1號(hào))的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2009年11月竣工,直至2014年11月, 平湖街道辦才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì),與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)251 519.96元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計(jì)的工程造價(jià)251 519.96元予以調(diào)減,以審定造價(jià)1 569 985.63元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程款37 484.42元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,建設(shè)單位應(yīng)將多付湖南省地質(zhì)測(cè)繪院深圳分院地形測(cè)繪及土方計(jì)算費(fèi)8 375.82元、中國有色金屬工業(yè)長(zhǎng)沙勘察設(shè)計(jì)研究院工程設(shè)計(jì)費(fèi)29 108.60元予以收回。

　　(三)關(guān)于先確定施工單位并完成施工后再補(bǔ)辦招投標(biāo)手續(xù)的問題。由我局移送區(qū)住建局處理,建設(shè)單位在今后的工程管理中,應(yīng)嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序及相關(guān)法規(guī),避免類似事件再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。