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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕47號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2016年2月25日至2017年1月12 日，對(duì)坪地街道東鵬路工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，坪地街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　東鵬路位于坪地街道，道路起點(diǎn)坪梓路，終點(diǎn)接龍崗區(qū)東江廢物處置有限公司，道路全長(zhǎng)1 120米，路寬8米。工程主要內(nèi)容是：道路工程、路燈工程、箱涵工程等。根據(jù)區(qū)發(fā)改局文件（深龍發(fā)改〔2010〕135號(hào)），該項(xiàng)目總計(jì)劃投資647萬(wàn)元。項(xiàng)目建設(shè)單位為坪地街道辦。工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位是深圳市金源達(dá)工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)4 559 706.97元。監(jiān)理單位是深圳鯤鵬工程顧問(wèn)有限公司。工程于2010年11月10日開(kāi)工，2012年10月30日竣工驗(yàn)收，完成合同約定項(xiàng)目的全部工程量。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星項(xiàng)目管理顧問(wèn)有限公司審核，送審造價(jià)5 464 024.06元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)5 038 105.63元（其中建安費(fèi)3 827 195.83元），核減425 918.43元，核減率7.79%。各項(xiàng)工程審核情況詳見(jiàn)附表。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，坪地街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程相關(guān)撥款 4 100 000元。坪地街道辦在本項(xiàng)目列支了林木補(bǔ)償款27 138元，根據(jù)坪地街道農(nóng)林管理中心致坪地街道辦《關(guān)于繳納林木補(bǔ)償費(fèi)的函》，此款項(xiàng)實(shí)際轉(zhuǎn)至坪地街道財(cái)政辦賬戶(hù)，未對(duì)外支付。因建設(shè)單位未能提供對(duì)此款的支付依據(jù)，建議坪地街道辦進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財(cái)務(wù)資料基本齊全，財(cái)務(wù)資料披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了本項(xiàng)目建設(shè)資金的來(lái)源及使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)425 918.43元。主要原因是道路工程多計(jì)工程量。

　　(二)多付監(jiān)理費(fèi)44 394.04元。深圳鯤鵬工程顧問(wèn)有限公司監(jiān)理費(fèi)審定價(jià)110 605.96元，已付款155 000元，多付 44 394.04元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該工程于2012年10月竣工驗(yàn)收，2016年1月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。                                                          

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，對(duì)多計(jì)工程造價(jià)425 918.43元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)5 038 105.63元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付監(jiān)理費(fèi)的問(wèn)題。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”規(guī)定，對(duì)多付的監(jiān)理費(fèi)44 394.04元予以追回。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。