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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排，我局派出審計(jì)組，自2018年7月31日至11月15日對(duì)丹竹頭社區(qū)園墩路垃圾中轉(zhuǎn)站后側(cè)邊坡等11個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程屬于區(qū)2014年地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程，其中包括丹竹頭社區(qū)園墩路垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站后側(cè)邊坡治理工程、南嶺村社區(qū)禾地一巷與富源居小區(qū)交界處擋墻工程、南嶺村社區(qū)南嶺小學(xué)收費(fèi)亭兩側(cè)邊坡工程、南新社區(qū)南和新村一巷38棟后（廟旁）擋土墻工程、沙塘布社區(qū)翠山西小區(qū)擋土墻工程、下李朗社區(qū)中心圍西一區(qū)17、19號(hào)，西二區(qū)17號(hào)-19號(hào)后側(cè)擋墻工程、吉廈社區(qū)海棉廠宿舍樓后邊坡工程、吉廈社區(qū)陽基春天里小區(qū)旁邊坡工程、南嶺社區(qū)布吉高級(jí)中學(xué)大門右側(cè)教學(xué)樓與黃金富源小區(qū)交接處擋墻治理工程、南嶺村社區(qū)布沙路203-209號(hào)后側(cè)邊坡治理工程、寶嶺社區(qū)桂芳園18棟與通花園粵港練車場(chǎng)交接處擋土墻治理工程11個(gè)工程。

　　根據(jù)區(qū)發(fā)改局《丹竹頭社區(qū)園墩路垃圾中轉(zhuǎn)站后側(cè)邊坡等11個(gè)地質(zhì)災(zāi)害和危險(xiǎn)邊坡治理工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深發(fā)改〔2014〕429號(hào)），該工程計(jì)劃總投資2，050萬元（其中：建安工程費(fèi)1，604.96萬元），資金來源為市財(cái)政。

　　該工程建設(shè)及報(bào)審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計(jì)單位為深圳市勘察研究院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市華園建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理及工程施工均由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)。其中，工程施工中標(biāo)單位為深圳市金潤(rùn)建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)合同價(jià)為10，689，446.75元。工程于2014年12月18日開工，2016年12月2日竣工。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程造價(jià)審計(jì)在深圳市龍浩工程咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，送審造價(jià)16，664，778.16元，審計(jì)審定造價(jià)14，496，475.74元（其中建安費(fèi)11，438，445.90元），核減2，168，302.42元，核減率13.01%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止，區(qū)建筑工務(wù)局收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)12，434，000元，同時(shí)已支付相關(guān)款項(xiàng)12，062，929.14元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，存在報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)、竣工延誤時(shí)間較長(zhǎng)的問題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)2，168，302.42元。造價(jià)核減主要原因：

　　1.調(diào)整建筑安裝工程費(fèi)，核減273，880.61元；

　　2.工程設(shè)計(jì)費(fèi)、竣工圖編制費(fèi)、工程勘察測(cè)量費(fèi)、工程勘察及巖土設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)、工程造價(jià)咨詢費(fèi)根據(jù)合同和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，核減1，894，421.81元。

　　(二)報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)。該工程建設(shè)其他費(fèi)用送審價(jià)4，952，451.65元，經(jīng)審計(jì)，審定價(jià)3，058，029.84元，核減率為38.25%。導(dǎo)致上述核減率較大的主要原因是建設(shè)單位及其所委托的造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)所造成的。

　　(三)竣工延誤時(shí)間較長(zhǎng)。該工程合同竣工日期為2015年4月15日，實(shí)際竣工日期為2016年12月2日，實(shí)際竣工時(shí)間較合同竣工日期推遲了17個(gè)多月。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年12月竣工驗(yàn)收，2018年送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)2，168，302.42元予以調(diào)減。

　　(二)關(guān)于報(bào)審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其所委托的造價(jià)咨詢企業(yè)的管理，對(duì)結(jié)算資料及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成情況進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，力求將報(bào)審結(jié)算的誤差控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

　　(三)關(guān)于竣工延誤時(shí)間較長(zhǎng)的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)綜合統(tǒng)籌管理，注重工期控制，力求政府的投資計(jì)劃按期完成，公共效益與社會(huì)效益得以及時(shí)體現(xiàn)。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。