根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?018〕55號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2018年8月17日至11月1日，對深圳市龍崗區(qū)丹竹頭社區(qū)窩肚11～19號后側(cè)擋墻等10個地質(zhì)災(zāi)害和危險邊坡治理工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)建筑工務(wù)局對其提供的與審計有關(guān)的工程結(jié)算資料、財務(wù)會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。
一、工程概況
該工程屬于區(qū)2014年地質(zhì)災(zāi)害和危險邊坡治理工程內(nèi)容之一，其中包括丹竹頭窩肚11～19號后側(cè)擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)園墩路7～13號后擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)嶺背東十九巷5號旁深惠路草堆街路口邊坡治理工程、丹竹頭社區(qū)戀珠西南芳學(xué)校正門北側(cè)下?lián)鯄χ卫砉こ獭⒓獜B社區(qū)吉龍南六巷至十巷旁擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)園墩路西七巷1～3號后及園墩路16號后至31號后擋墻治理工程、丹竹頭社區(qū)嶺背東一巷26號旁擋墻治理工程、南龍社區(qū)湖東路與百門前工業(yè)區(qū)交界處擋墻治理工程、南嶺村社區(qū)嶺排西巷2號前擋墻治理工程、廈村社區(qū)官塘小區(qū)入口與沙灣醫(yī)院廠房交界處擋墻治理工程。
根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于丹竹頭社區(qū)窩肚11～19號后側(cè)擋墻等10個地質(zhì)災(zāi)害和危險邊坡治理工程項目總概算的批復(fù)》（深發(fā)改〔2014〕472號），該工程計劃總投資2，004.51萬元（其中：建安工程費1，563.72萬元），資金來源為市財政。
該工程建設(shè)及報審單位均為區(qū)建筑工務(wù)局，設(shè)計單位為深圳市勘察研究院有限公司，監(jiān)理單位為深圳市利源水務(wù)設(shè)計咨詢有限公司。工程設(shè)計、監(jiān)理及工程施工均由區(qū)建筑工務(wù)局通過深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)。其中，工程施工中標(biāo)單位為福建省第五建筑工程公司，中標(biāo)合同價為9，696，397.86元。工程于2015年1月27日開工，2016年5月20日竣工。
二、工程造價審計情況
該工程結(jié)算經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局及深圳市龍浩工程咨詢有限公司審核，報審造價15，308，976.18元，經(jīng)審計，審定造價13，474，966.80元（其中建安工程造價10，257，777.80元），核減1，834，009.38元，核減率11.98%。
三、工程財務(wù)審計情況
截至審計日，區(qū)建筑工務(wù)局共收到區(qū)財政撥入該工程建設(shè)資金11，500，000元。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，該工程存在工程管理不規(guī)范、報審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)、竣工延誤時間較長等問題。在財務(wù)管理方面，會計資料基本完整，所披露的會計信息基本真實反映了本工程建設(shè)資金的來源和使用情況。
五、存在問題
（一）多計工程造價1，834，009.38元。主要原因：
1.因送審結(jié)算部分子目工程量多計等原因，核減建安工程造價288，191.93元；
2.因送審資料與現(xiàn)場實際完成情況不符等原因，核減勘察測量費1，288，831.91元；
3.因計費基數(shù)調(diào)整，核減工程設(shè)計費132，713.84元、竣工圖編制費10，553.11元、施工圖（含勘察成果文件）審查費92，879.91元、造價咨詢費20，838.68元。
?。ǘ┕こ坦芾聿灰?guī)范。經(jīng)現(xiàn)場核實，丹竹頭社區(qū)園墩路16號后至31號后擋墻治理工程實際施工的錨索數(shù)量較設(shè)計圖紙減少了8根，廈村社區(qū)官塘小區(qū)入口與沙灣醫(yī)院廠房交界處擋墻治理工程實際施工的錨索數(shù)量較設(shè)計圖紙減少了3根。而建設(shè)單位至今未能提供上述實際施工的錨索數(shù)量較設(shè)計減少的設(shè)計變更等相關(guān)資料。
?。ㄈ﹫髮徑Y(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)。該工程建設(shè)其他費用送審價4，763，006.45元，經(jīng)審計，審定價3，217，189元，核減率為32.45%。導(dǎo)致上述核減率較大的主要原因是建設(shè)單位及其所委托的造價咨詢企業(yè)對報審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)所造成的。
?。ㄋ模┛⒐ぱ诱`時間較長。該工程合同竣工日期為2015年4月15日，實際竣工日期為2016年5月20日，實際竣工時間較合同竣工日期推遲了13個多月。
?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定及時報審工程竣工決算。該工程于2016年5月20日竣工，直至2018年3月，區(qū)建筑工務(wù)局才將該工程竣工決算報送審計，與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。
六、審計意見及建議
（一）關(guān)于多計工程造價1，834，009.38元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該工程結(jié)算中多計的工程造價1，834，009.38元予以調(diào)減。
?。ǘ╆P(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。建議建設(shè)單位在今后的工程管理中應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)計變更的管理，避免類似問題再次發(fā)生。
（三）關(guān)于報審結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對其所委托的造價咨詢企業(yè)的管理，對結(jié)算資料及現(xiàn)場實際完成情況進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，力求將報審結(jié)算的誤差控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。
（四）關(guān)于竣工延誤時間較長的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)綜合統(tǒng)籌管理，注重工期控制，力求政府的投資計劃按期完成，公共效益與社會效益得以及時體現(xiàn)。
（五）關(guān)于未按規(guī)定及時報審工程竣工決算的問題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時報審工程竣工決算。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
