根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，我局成立審計(jì)組，自2018年7月31日至11月12日，對(duì)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。區(qū)建筑工務(wù)局對(duì)其審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、工程概況
本工程經(jīng)區(qū)政府《深圳國(guó)際低碳城項(xiàng)目龍崗工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議》（2012年12月20日）確定該項(xiàng)目屬于“6.18項(xiàng)目”，治理起點(diǎn)位于坪地橫坪公路橋，終點(diǎn)位于丁山河上游惠州新圩鎮(zhèn)污水處理廠進(jìn)水口橡膠壩。項(xiàng)目經(jīng)深龍發(fā)改〔2014〕36號(hào)文下達(dá)計(jì)劃建設(shè)，計(jì)劃投資總額為21，427萬(wàn)元，資金來(lái)源為市級(jí)資金。該工程分為3個(gè)標(biāo)段，建設(shè)單位均為深圳市龍崗區(qū)建筑工務(wù)局，監(jiān)理單位均為深圳市深水水務(wù)咨詢(xún)有限公司，設(shè)計(jì)單位均為深圳市水務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)院。項(xiàng)目前期工作由區(qū)環(huán)水局負(fù)責(zé)。3個(gè)標(biāo)段工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，按暫定價(jià)簽訂合同。
(一)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程（一標(biāo))：本標(biāo)段工作內(nèi)容包括濕地電氣（工藝）設(shè)備及安裝工程、濕地土建與景觀園建及綠化工程、水質(zhì)處理站室外土建與市政及安裝（工藝）設(shè)備工程、地基處理及基坑支護(hù)、自動(dòng)化控制系統(tǒng)、臨時(shí)用電、10KV外接電源、電力改遷、廠區(qū)辦公樓電氣設(shè)備及安裝、室外管線工程等。施工單位為深圳市建工集團(tuán)股份有限公司；該標(biāo)段于2013年1月15日開(kāi)工，于2013年5月18日完工，2014年5月28日竣工驗(yàn)收。本標(biāo)段暫定合同價(jià)6，992萬(wàn)元，后簽訂補(bǔ)充協(xié)議合同暫定價(jià)調(diào)整為8，688萬(wàn)元。
(二)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程（二標(biāo))：本標(biāo)段工作內(nèi)容包括高新路-富地路約0.95km河道整治，涉及河道堤防、圍堰、景觀、橋梁、臨時(shí)用電、電力遷改、給排水管道改遷等。施工單位為長(zhǎng)江巖土工程總公司（武漢)；該標(biāo)段于2013年1月15日開(kāi)工，于2013年5月18日完工，2014年1月14日竣工驗(yàn)收。本標(biāo)段暫定合同價(jià)3，993萬(wàn)元，后簽訂補(bǔ)充協(xié)議合同暫定價(jià)調(diào)整為4，771萬(wàn)元。
(三)丁山河水質(zhì)改善及低碳城段景觀提升工程（三標(biāo))：本標(biāo)段工程為高新路橋上游約2km河道整治，包括總口截污—高新路段的河道整治及上游蔬菜基地邊河道整治。主要工程內(nèi)容有：總口截污、局部河段駁岸護(hù)坡、植被梳理、人行步道、石籠護(hù)坡掛草、河道清淤、三防展示節(jié)點(diǎn)(包括展示平臺(tái)、展示小品、親水臺(tái)階、置石)等。施工單位為湖南興盛水利水電工程建設(shè)有限公司；該標(biāo)段于2013年1月15日開(kāi)工，于2013年5月18日完工，2013年12月4日竣工驗(yàn)收。本標(biāo)段暫定合同價(jià)2，484萬(wàn)元，后簽訂補(bǔ)充協(xié)議合同暫定價(jià)調(diào)整為4，241萬(wàn)元。
二、工程結(jié)果
該工程決算已經(jīng)區(qū)建筑工務(wù)局和國(guó)眾聯(lián)建設(shè)工程管理顧問(wèn)有限公司審核，送審金額235，006，866.88元，審定金額218，411，189.98元，核減金額16，595，676.9元，核減率7.06%。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截止審計(jì)日期，區(qū)工務(wù)局于2013年收到區(qū)財(cái)政局核撥該工程款及其它費(fèi)350萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政局支付工程款項(xiàng)15，979.8萬(wàn)元；另外區(qū)環(huán)保水務(wù)局于2013年收到區(qū)財(cái)政局核撥該工程前期費(fèi)960萬(wàn)元（區(qū)環(huán)保水務(wù)局已支付工程款項(xiàng)958.27498萬(wàn)元，并于2017年移交至區(qū)工務(wù)局基建賬戶(hù)，結(jié)余資金1.72502萬(wàn)元，于2016年已上繳給區(qū)財(cái)政局）。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，項(xiàng)目投資控制不到位，前期審批手續(xù)不完善，工程資料管理混亂等問(wèn)題。所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。
五、存在問(wèn)題
(一)本次多計(jì)工程造價(jià)16，595，676.9元。造價(jià)核減的主要原因是建筑安裝工程費(fèi)用調(diào)整，核減16，595，676.9元。
(二)未按規(guī)定完善前期審批手續(xù)。丁山河污水處理廠建設(shè)未依法編制水保批復(fù)文件及規(guī)劃選址論證。丁山河污水處理廠屬于基本生態(tài)控制線范圍內(nèi)的市政公用設(shè)施項(xiàng)目。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資管理實(shí)施辦法》，應(yīng)作為環(huán)境影響重大項(xiàng)目進(jìn)行水保批復(fù)及規(guī)劃選址論證。根據(jù)區(qū)政府會(huì)議紀(jì)要由區(qū)環(huán)保水務(wù)局完善相關(guān)手續(xù)。截止審計(jì)，該項(xiàng)目水保批復(fù)及規(guī)劃選址論證手續(xù)仍未完善。
(三)人工濕地停用，未能發(fā)揮應(yīng)有效益。丁山河污水處理廠設(shè)計(jì)主要出水指標(biāo)是達(dá)到《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》一級(jí)A標(biāo)準(zhǔn)（TN、TP除外)。按照設(shè)計(jì)要求，經(jīng)丁山河污水處理廠處理的河道污水，最終應(yīng)當(dāng)排入污水處理站的人工濕地（該人工濕地工程造價(jià)3，473萬(wàn)元），經(jīng)人工濕地處理達(dá)標(biāo)后再排入丁山河。但根據(jù)區(qū)環(huán)保水務(wù)局提供的2018年1月至3月份的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，污水處理站的出水本身就達(dá)到一級(jí)A的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需再經(jīng)過(guò)人工濕地。人工濕地已經(jīng)于2017年9月13日停用。目前處于閑置狀態(tài)，未能發(fā)揮應(yīng)有效益。
(四)固定資產(chǎn)閑置。項(xiàng)目竣工移交后，臨時(shí)用電設(shè)施(一標(biāo)約90萬(wàn)元，二標(biāo)約42萬(wàn)元，三標(biāo)約42萬(wàn)元，實(shí)際使用時(shí)間約6個(gè)月)處于荒廢狀態(tài)，未進(jìn)行有效利用。
(五)工程資料管理混亂。根據(jù)2013年4月13日項(xiàng)目監(jiān)理部門(mén)關(guān)于基土回填報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)的審查意見(jiàn)，管理房、鼓風(fēng)機(jī)房、配電間、門(mén)衛(wèi)室、電氣設(shè)備間地坪以下室內(nèi)回填材料為粘土；而同部位的另外一份隱蔽驗(yàn)收記錄顯示，其回填材料為砂石。同部位工程回填土存在2份不同內(nèi)容隱蔽驗(yàn)收記錄。施工單位和監(jiān)理單位存在造假嫌疑。建設(shè)單位把關(guān)不嚴(yán)，管理責(zé)任缺失。
(六)專(zhuān)利產(chǎn)品使用的必要性未經(jīng)過(guò)論證。該工程設(shè)計(jì)直接采用新型雨水口、延時(shí)排放水質(zhì)處理器和艾博太陽(yáng)能水生態(tài)修復(fù)系統(tǒng)專(zhuān)利產(chǎn)品，共涉及造價(jià)6，724，735元。采用專(zhuān)利的新型雨水口每個(gè)造價(jià)21，000元，安裝在污水處理廠內(nèi)部。專(zhuān)利產(chǎn)品未能體現(xiàn)效益。
(七)項(xiàng)目實(shí)際投資額超計(jì)劃總投資1.93%。該項(xiàng)目概算投資為21，427萬(wàn)元，實(shí)際完成投資額21，841.12萬(wàn)元，超概算投資414.12萬(wàn)元，超出率1.93%。
(八)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目3個(gè)標(biāo)段最遲于2014年5月28日竣工驗(yàn)收，2018年送審竣工決算，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)建議及處理意見(jiàn)
(一)關(guān)于本次多計(jì)工程造價(jià)16，595，676.9元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款決算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，該工程決算中多計(jì)工程造價(jià)16，595，676.90元予以調(diào)減。
(二)關(guān)于未按規(guī)定完善前期審批手續(xù)的問(wèn)題。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)區(qū)政府工作會(huì)議紀(jì)要(184)號(hào)文件要求，完善建設(shè)的前期審批程序。
(三)關(guān)于人工濕地停用，未能發(fā)揮應(yīng)有效益的問(wèn)題。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)查明人工濕地停用產(chǎn)生的原因，避免因人工濕地停用產(chǎn)生損失浪費(fèi)。
(四)關(guān)于固定資產(chǎn)閑置的問(wèn)題。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)臨時(shí)用電設(shè)備考慮重新利用或采取資產(chǎn)回收措施。
(五)關(guān)于工程資料管理混亂的問(wèn)題。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范全面履行隱蔽工程驗(yàn)收制度。
(六)關(guān)于專(zhuān)利產(chǎn)品使用的必要性未經(jīng)過(guò)論證的問(wèn)題。建設(shè)單位的項(xiàng)目管理中應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)單位，充分論證使用專(zhuān)利產(chǎn)品的使用效益。
(七)關(guān)于項(xiàng)目實(shí)際投資額超計(jì)劃總投資1.93%的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的項(xiàng)目管理中應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期調(diào)研和施工圖設(shè)計(jì)工作，嚴(yán)格控制工程造價(jià)，避免類(lèi)似情況再次發(fā)生。
(八)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)建筑工務(wù)局收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
粵公網(wǎng)安備:44030702000715
