根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定、按照年度審計(jì)計(jì)劃安排和深龍審?fù)ā?019〕9號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2019年2月27日至4月15日，對(duì)深圳技師學(xué)院立體綠化建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)城管局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、工程概況
該工程位于深圳技師學(xué)院，是對(duì)學(xué)院內(nèi)藝景樓及周邊進(jìn)行綠化提升。深龍發(fā)改〔2016〕899號(hào)文批復(fù)項(xiàng)目總概算439萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。工程內(nèi)容包括：室內(nèi)外立體綠化工程及屋頂花園工程。其中立體綠化主要分布在藝景樓前擋墻、工具房和溫室內(nèi)外立面、屋頂女兒墻立面等處，綠化面積928.62平方米，采用模塊與口袋專利工藝進(jìn)行綠化種植；屋頂花園面積624.03平方米，包括景觀亭、假山水景、花架、座凳等園建工程，綠化種植及配套水電工程。該工程于2017年8月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽法定標(biāo)，中標(biāo)人為廣東聯(lián)富建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)價(jià)3，006，532.83元，合同工期120天。
該工程建設(shè)單位為區(qū)城管局，設(shè)計(jì)單位經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)確定為深圳市鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司，監(jiān)理單位為深圳市萬(wàn)晟建設(shè)管理有限公司。工程于2017年9月開(kāi)工，2018年4月通過(guò)了竣工驗(yàn)收。
二、工程造價(jià)審計(jì)情況
該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價(jià)咨詢有限公司審核，送審造價(jià)3，591，043.62元。經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)3，477，532.32元（其中工程建安費(fèi)3，019，898.07元），核減113，511.30元，核減率3.16％。
三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況
截至審計(jì)時(shí)，區(qū)財(cái)政局已直接和授權(quán)支付本工程相關(guān)款項(xiàng)2，344，643.70元。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料基本齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。
五、存在問(wèn)題
?。ㄒ唬┒嘤?jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用113，511.30元。其中：
1.工程建安費(fèi)多計(jì)50，982.30元。原因是部分項(xiàng)目單價(jià)偏高和工程量多計(jì)。
2.設(shè)計(jì)費(fèi)多計(jì)62，529元。
?。ǘ┪窗匆?guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2018年4月竣工驗(yàn)收，直至2019年1月，區(qū)城管局才將該工程竣工決算報(bào)送我局審計(jì)。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交竣工資料進(jìn)行工程竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。
六、審計(jì)處理意見(jiàn)
?。ㄒ唬╆P(guān)于多計(jì)工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，該項(xiàng)目多計(jì)的工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用113，511.30元予以調(diào)減，審定總造價(jià)3，477，532.32元。
?。ǘ╆P(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題。在今后的建設(shè)項(xiàng)目管理中，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)區(qū)城管局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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