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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?019〕13號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2019年2月28日至5月20日，對平湖街道廣深鐵路新木涵洞改造項目竣工決算進行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準則，平湖街道辦對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關(guān)的責任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道，經(jīng)深龍發(fā)改〔2008〕158號文批準實施，計劃投資1，080萬元，資金來源為區(qū)財政與平湖街道財政按1:1投資。工程主要內(nèi)容為在廣深鐵路原有框架箱涵基礎(chǔ)上增建一5×5.5米框架涵，供東往西車輛通行，框架涵全長18米，中心里程為廣深K130+220.45，設(shè)計合理使用年限為50年。建設(shè)單位為平湖街道辦，代建管理單位為廣深鐵路股份有限公司。本工程由代建單位組織在南昌鐵路建設(shè)工程交易中心公開招標，確定中標單位是深圳廣鐵土木工程有限公司，并與平湖街道辦簽訂工程承包合同，合同價為9，261，839元。監(jiān)理單位為深圳市南鐵工程建設(shè)監(jiān)理有限公司，設(shè)計單位為中國華西工程設(shè)計建設(shè)有限公司廣州分公司。工程于2008年11月20日開工，2009年7月3日竣工驗收。施工單位完成設(shè)計和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核，送審造價10，407，487元，審定造價9，879，581.80元（其中建安費8，933，629.70元），核減527，905.20元，核減率5.07%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　根據(jù)平湖街道辦提供資料查證，截至審計，平湖街道辦收到區(qū)財政局撥該工程款項9，954，708元，已上繳結(jié)余資金792，095.60元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在工程管理方面存在工程現(xiàn)場資料嚴重缺失且有錯漏的問題；在財務(wù)管理方面，財務(wù)資料基本齊全，財務(wù)資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　?。ㄒ唬┕こ藤Y料不真實、不完整、不準確，具體情況為：

　　1.工程資料不真實，工程招標資料中存在兩份不同時間發(fā)出的中標通知書；

　　2.工程資料不完整，該項目僅存有旋噴樁施工記錄，沒有隱蔽工程驗收記錄等資料。另外，旋噴樁施工記錄缺失D17～D31樁位施工記錄；

　　3.工程資料不準確，項目旋噴樁施工記錄中出現(xiàn)同一臺施工機器在相同時間段出現(xiàn)在不同的樁位處的情況。

　　（二）工程管理不規(guī)范。

　　1.超工期建設(shè)。本工程于2008年11月20日開工，2009年5月2日完工。合同工期118天，實際工期164天，且施工單位未向建設(shè)、監(jiān)理單位申報工期延誤申請。

　　2.合同簽約把關(guān)不嚴。施工合同專用條款中部分條款與招標文件中的合同文本不一致。施工合同專用條款第24條約定工程預(yù)付款按中標價的30%支付，而招標文件中的合同文本專用條款第24條為“工程預(yù)付款按中標價的20%支付”。

　?。ㄈ┒嘤嫻こ淘靸r527，905.20元。主要原因是：

　　1.旋噴樁施工記錄缺失及錯誤，建筑安裝工程費核減328，209.30元；

　　2.工程設(shè)計費、巖土工程勘察費、可行性研究報告費等共核減199，695.90元。

　?。ㄋ模┒喔吨袊A西工程設(shè)計建設(shè)有限公司廣州分公司工程其他費33，415.90元。該項目工程設(shè)計、巖土工程勘察、可行性研究報告、工程測量均為中國華西工程設(shè)計建設(shè)有限公司廣州分公司，總審定價318，876.10元，已付款352，292元，多付工程其他費33，415.90元。

　?。ㄎ澹┪醇皶r送審影響工程結(jié)算審計。本工程于2009年7月3日竣工驗收，2013年7月12日完成結(jié)算審核，2018年12月才報送決算審計，因管理人員變動等問題造成審計取證困難，影響工程結(jié)算審計。

　　六、審計建議及處理意見

　?。ㄒ唬╆P(guān)于工程資料不真實、不完整、不準確的問題。今后在類似工程的管理過程中，建設(shè)單位、代建管理單位應(yīng)加強管理，切實做好監(jiān)管工作，嚴禁此類問題再次發(fā)生。

　?。ǘ╆P(guān)于工程管理不規(guī)范的問題。今后在類似工程的管理過程中，各參建單位應(yīng)按合同約定及工程管理規(guī)定完善相關(guān)程序。

　?。ㄈ╆P(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計的工程造價及其他費用527，905.20元予以扣減。

　?。ㄋ模╆P(guān)于多付工程其他費的問題。根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，多付的工程款       33，415.90元建設(shè)單位予以追回。

　　（五）關(guān)于未及時送審影響工程結(jié)算審計的問題。建設(shè)單位應(yīng)加強工程竣工決算審計管理工作，及時申請工程竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。