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　　根據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)，區(qū)審計(jì)局對(duì)2020年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示精神，在區(qū)委審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞高質(zhì)量發(fā)展，落實(shí)審計(jì)全覆蓋，有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和保障作用。審計(jì)工作報(bào)告反映了財(cái)政管理、部門(mén)預(yù)算、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目、重大政策措施落實(shí)跟蹤、政府投資項(xiàng)目、國(guó)有資產(chǎn)等6類情況，涵蓋區(qū)審計(jì)局2020至2021審計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果，該審計(jì)年度共審計(jì)資金622.47億元，問(wèn)題金額合計(jì)4.15億元，出具審計(jì)報(bào)告25份、審計(jì)整改函13份，披露問(wèn)題591個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議92條。

　　審計(jì)結(jié)果表明，各街道各部門(mén)深入貫徹區(qū)委區(qū)政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，全區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，各項(xiàng)事業(yè)長(zhǎng)足進(jìn)步，2020年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

　　——財(cái)政收入逆勢(shì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。取得免抵調(diào)庫(kù)收入66億元，區(qū)分成收入21.55億元，有效緩解疫情帶來(lái)的稅收下降壓力。加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目管理，土地增值稅分成收入同比提高96.88%，拉動(dòng)一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)10.32%。盤(pán)活行政事業(yè)單位存量國(guó)有資產(chǎn)，完成資產(chǎn)出讓收入4.95億元。

　　——重點(diǎn)領(lǐng)域資金需求得到保障。通過(guò)抗疫特別國(guó)債資金、兩次統(tǒng)籌收回資金及預(yù)備費(fèi)等保障疫情防控及復(fù)產(chǎn)復(fù)工經(jīng)費(fèi)12.95億元。持續(xù)加大民生領(lǐng)域事業(yè)支出，教育發(fā)展、衛(wèi)生健康分別完成支出129.15億元、40.60億元，分別較上年增長(zhǎng)37.89%、8.46%。

　　——國(guó)資監(jiān)管和國(guó)企改革穩(wěn)步推進(jìn)。出臺(tái)《龍崗區(qū)2020年深化國(guó)資國(guó)企改革方案》《深圳市龍崗區(qū)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)委派人員管理方案》，加快區(qū)屬國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，完善“2+5+N”國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度體系。發(fā)揮企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)主體優(yōu)勢(shì)，組建成立區(qū)融媒集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)全區(qū)政府性媒體資源的全面整合。

　　——地方政府債務(wù)管理水平不斷提高。2020年共發(fā)行地方政府債券94.20億元，已全部落實(shí)到水污染治理、醫(yī)院建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目。印發(fā)《關(guān)于做好龍崗區(qū)地方政府專項(xiàng)債券資金使用工作的通知》，搭建專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)，嚴(yán)格項(xiàng)目遴選，規(guī)范債券資金的管理和使用。

　　對(duì)于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題的整改情況，區(qū)審計(jì)局已分別向區(qū)政府和區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。各有關(guān)單位按審計(jì)要求認(rèn)真組織整改，2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)整改共涉及88個(gè)事項(xiàng)，至2021年9月，已完成整改82項(xiàng)，促進(jìn)財(cái)政資金增收節(jié)支1.51億元，建立健全各項(xiàng)管理制度23項(xiàng)，依法依規(guī)處理17名責(zé)任人員。26個(gè)單位按規(guī)定公告了整改情況。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　審計(jì)了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。區(qū)財(cái)政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，2020年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算總收入427億元，總支出426.30億元；政府性基金預(yù)算總收入185.02億元，總支出177.85億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入10.45億元，總支出10.45億元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，在財(cái)政收支壓力較大的情況下，區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)展改革局等部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算和投資計(jì)劃管理，財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算管理不規(guī)范

　　1.部分預(yù)算資金未細(xì)化編入部門(mén)預(yù)算。區(qū)財(cái)政局未將市財(cái)政局2019年12月下達(dá)的基本公共衛(wèi)生服務(wù)、基本藥物制度補(bǔ)助等5筆上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金編入2020年度部門(mén)預(yù)算，而是作為代編項(xiàng)目編入2020年政府預(yù)算草案，涉及資金2，046.80萬(wàn)元。

　　2.預(yù)算編制存在隨意性。一是街道統(tǒng)籌類預(yù)算資金安排依據(jù)和測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)不明確，如2020年“機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”與“小型基建經(jīng)費(fèi)”，吉華街道辦共4，100萬(wàn)元，而坂田、布吉街道辦兩項(xiàng)合計(jì)均為2，300萬(wàn)元。二是公務(wù)費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，有的單位公務(wù)員和其他在編人員適用不同標(biāo)準(zhǔn)，有的單位所有人員均按照公務(wù)員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。

　　3.國(guó)企經(jīng)營(yíng)預(yù)算下達(dá)滯后。區(qū)國(guó)資局直至2020年10月才批復(fù)2020年度國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，由于收支利潤(rùn)指標(biāo)未及時(shí)明確，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中缺乏約束，區(qū)投控集團(tuán)存在超預(yù)算列支費(fèi)用問(wèn)題。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局完善預(yù)算編制審核流程，對(duì)年末新增的各項(xiàng)資金及時(shí)編入下一年度部門(mén)預(yù)算，對(duì)各街道統(tǒng)籌類資金參照預(yù)備費(fèi)管理，嚴(yán)格核定各單位公務(wù)費(fèi)，科學(xué)合理編制年度預(yù)算；要求區(qū)國(guó)資局參照區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算、部門(mén)預(yù)算的編制審核方式，盡早開(kāi)展國(guó)企經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)工作，在年初及時(shí)下達(dá)國(guó)企經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際審計(jì)結(jié)果調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算。

　?。ǘ┱顿Y計(jì)劃管理不嚴(yán)格

　　1.待決算項(xiàng)目底數(shù)不清。區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)展改革局未及時(shí)、全面梳理掌握全區(qū)待決算、待支付尾款項(xiàng)目數(shù)量及資金情況，后續(xù)該類項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)政資金負(fù)擔(dān)底數(shù)不清。以2020年為例，政府投資項(xiàng)目計(jì)劃共安排6.63億元用于支付當(dāng)年待決算項(xiàng)目尾款，但區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)展改革局未掌握全區(qū)應(yīng)支付總量，影響資金安排的準(zhǔn)確性。

　　2.政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)覆蓋面較窄。2019至2020年，區(qū)發(fā)展改革局僅對(duì)2個(gè)政府投資項(xiàng)目（涉及投資4.03億元）開(kāi)展后評(píng)價(jià)工作，數(shù)量和金額均不足年度計(jì)劃總量的2%，覆蓋面有待提升。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)展改革局及時(shí)梳理各類政府投資項(xiàng)目的數(shù)量及應(yīng)付款金額，科學(xué)安排存量項(xiàng)目資金計(jì)劃；要求區(qū)發(fā)展改革局逐步擴(kuò)大政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)范圍，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目事后監(jiān)管。

　　（三）績(jī)效考核評(píng)價(jià)工作不夠到位

　　1.事后績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和預(yù)算編制結(jié)合不充分。區(qū)財(cái)政局2020年對(duì)10個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展了事后績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及資金79.67億元，但在2021年預(yù)算編制工作中，僅有1個(gè)項(xiàng)目根據(jù)事后績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)果核減預(yù)算200萬(wàn)元，另9個(gè)項(xiàng)目未根據(jù)報(bào)告反映的資源重疊浪費(fèi)、資金使用效益低等問(wèn)題對(duì)預(yù)算安排作出調(diào)整。

　　2.國(guó)有企業(yè)績(jī)效考核開(kāi)展不及時(shí)。至2021年7月，區(qū)國(guó)資局尚未將2020年度國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果提交區(qū)屬國(guó)企改革領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)濟(jì)效益、重點(diǎn)工作完成情況等關(guān)鍵考核指標(biāo)結(jié)果未及時(shí)確定，不利于發(fā)揮績(jī)效考核的約束和激勵(lì)作用。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加大事后績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用力度，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合；要求區(qū)國(guó)資局及時(shí)開(kāi)展國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，制定詳細(xì)工作計(jì)劃，縮短考核工作時(shí)間，充分發(fā)揮績(jī)效約束和激勵(lì)作用。

　　二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　對(duì)全區(qū)56個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)、410個(gè)預(yù)算單位實(shí)行大數(shù)據(jù)審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)民政局、區(qū)教育局等部門(mén)和坪地、寶龍、龍崗、園山等街道辦。審計(jì)結(jié)果表明，各單位加強(qiáng)預(yù)算管理工作，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）落實(shí)過(guò)“緊日子”要求不到位

　　1.超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置辦公設(shè)備。8家預(yù)算單位超采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置臺(tái)式電腦71臺(tái)，涉及采購(gòu)金額42.09萬(wàn)元。

　　2.法律服務(wù)費(fèi)統(tǒng)籌管控不嚴(yán)。區(qū)教育局未規(guī)范下屬單位法律服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及考核驗(yàn)收程序，下屬196家單位2020年共支付法律服務(wù)費(fèi)539.60萬(wàn)元，存在辦學(xué)規(guī)模和服務(wù)內(nèi)容相同的學(xué)校法律服務(wù)費(fèi)差異大、合同未明確量化服務(wù)指標(biāo)等問(wèn)題。平湖街道辦未落實(shí)財(cái)政部門(mén)關(guān)于嚴(yán)格控制法律服務(wù)費(fèi)規(guī)模的要求，不同部門(mén)、不同項(xiàng)目分別聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，2020年法律服務(wù)費(fèi)全年共支出241.51萬(wàn)元，較2019年增加79.79萬(wàn)元。

　　3.違規(guī)占用社區(qū)車輛。2018年12月至2020年6月，園山街道辦在公務(wù)用車全額配齊的情況下將銀荷社區(qū)工作站2臺(tái)車輛統(tǒng)籌安排在街道使用，社區(qū)累計(jì)支出上述車輛費(fèi)用18萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)設(shè)備采購(gòu)的審核把關(guān)，要求相關(guān)單位厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出；要求區(qū)教育局、平湖街道辦加強(qiáng)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)工作的統(tǒng)籌管理，提高資金使用效益；要求園山街道辦歸還占用銀荷社區(qū)的車輛，嚴(yán)格公務(wù)用車管理。

　?。ǘ╉?xiàng)目委托管理不嚴(yán)

　　1.違規(guī)委托不具備政府采購(gòu)資格的供應(yīng)商開(kāi)展項(xiàng)目。16個(gè)單位對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致8家不具備政府采購(gòu)資格的供應(yīng)商違規(guī)承攬政府采購(gòu)項(xiàng)目，涉及合同金額9，152.77萬(wàn)元。如1家企業(yè)在被取消政府采購(gòu)資格期間承攬了8個(gè)單位的物業(yè)管理、保潔服務(wù)等采購(gòu)項(xiàng)目，涉及金額1，777.65萬(wàn)元。

　　2.未按規(guī)定招投標(biāo)。7個(gè)單位的市容巡查、市容綜合整治、安全隱患排查整治等67個(gè)項(xiàng)目存在化整為零規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)、設(shè)置排他性條款排斥潛在投標(biāo)人的情況，涉及金額3，165.76萬(wàn)元。

　　3.項(xiàng)目定價(jià)不合理。區(qū)應(yīng)急管理局及各街道辦2018至2019年共開(kāi)展42次工業(yè)園區(qū)整治，整治園區(qū)488個(gè)，支出4，140.43萬(wàn)元。部分項(xiàng)目在園區(qū)面積、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)內(nèi)容相同的情況下價(jià)格差異大，如區(qū)應(yīng)急管理局、坪地街道辦在半年內(nèi)均對(duì)金橋工業(yè)園開(kāi)展了整治工作，費(fèi)用分別為20萬(wàn)元和7.83萬(wàn)元。

　　對(duì)違規(guī)委托不具備政府采購(gòu)資格的供應(yīng)商開(kāi)展項(xiàng)目及未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題，審計(jì)將移送區(qū)財(cái)政局處理。審計(jì)要求各采購(gòu)單位規(guī)范內(nèi)控制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)制度的標(biāo)準(zhǔn)和程序；要求區(qū)應(yīng)急管理局牽頭各街道辦研究制定相關(guān)采購(gòu)項(xiàng)目?jī)r(jià)格參考標(biāo)準(zhǔn)，健全安全生產(chǎn)項(xiàng)目市場(chǎng)詢價(jià)機(jī)制，提高財(cái)政資金的使用效益。

　?。ㄈ┩獍?wù)履約監(jiān)管不到位

　　1.考核管理存在漏洞。園山街道辦“四害”消殺服務(wù)豁免條款設(shè)置不合理，2020年4月督查日?qǐng)?bào)披露的83處超標(biāo)監(jiān)測(cè)點(diǎn)，81處以整改到位為由免于扣款，扣罰條款形同虛設(shè)。區(qū)民政局對(duì)全區(qū)社區(qū)黨群服務(wù)中心社工服務(wù)履約監(jiān)管不到位，31個(gè)社區(qū)未按《深圳市社區(qū)黨群服務(wù)中心政府購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》配齊3名注冊(cè)社工，少配備注冊(cè)社工43名。

　　2.外包服務(wù)驗(yàn)收不規(guī)范。6個(gè)單位課題研究、安全排查、排水設(shè)施維護(hù)管養(yǎng)等26項(xiàng)服務(wù)未按合同要求驗(yàn)收，涉及金額1，226.28萬(wàn)元。如坪地街道辦采購(gòu)的城中村清理衛(wèi)生死角、環(huán)境整治等項(xiàng)目在未對(duì)工人每日簽單、車輛出車記錄、工作照片等相關(guān)原始工作記錄進(jìn)行核實(shí)的情況下，就完成驗(yàn)收并支付了款項(xiàng)，涉及金額879.43萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求相關(guān)責(zé)任單位加強(qiáng)外包服務(wù)的監(jiān)督和考核管理，嚴(yán)格按照采購(gòu)合同開(kāi)展履約驗(yàn)收、追究違約責(zé)任，推進(jìn)外包服務(wù)保質(zhì)保量完成。

　?。ㄋ模┊a(chǎn)業(yè)扶持資金管理不完善

　　1.審核把關(guān)不夠嚴(yán)格。區(qū)工業(yè)和信息化局、區(qū)科技創(chuàng)新局、區(qū)人力資源局等3個(gè)單位由于評(píng)分不嚴(yán)謹(jǐn)、對(duì)企業(yè)報(bào)送的資料審核不嚴(yán)等原因，2020年多付30家企業(yè)技改扶持資金、備案學(xué)徒補(bǔ)貼等合計(jì)304.26萬(wàn)元。

　　2.獎(jiǎng)勵(lì)政策不夠完善。根據(jù)《龍崗區(qū)經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展專項(xiàng)資金支持工業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展實(shí)施細(xì)則》，對(duì)首次納入規(guī)模以上的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)，該政策未明確同一企業(yè)在發(fā)生轉(zhuǎn)行業(yè)的情況下能否重復(fù)領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)，2018至2020年，區(qū)工業(yè)和信息化局向5家轉(zhuǎn)行業(yè)的企業(yè)發(fā)放兩次“小升規(guī)”獎(jiǎng)勵(lì)合計(jì)130萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，3個(gè)單位已追回扶持資金298.46萬(wàn)元。審計(jì)要求3個(gè)單位采取措施堵塞管理漏洞，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任；要求區(qū)工業(yè)和信息化局及時(shí)追回剩余扶持款5.80萬(wàn)元并修訂完善獎(jiǎng)勵(lì)政策。

　　三、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

　?。ㄒ唬﹨^(qū)屬國(guó)有企業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效審計(jì)。審計(jì)抽查區(qū)屬國(guó)有企業(yè)管理產(chǎn)業(yè)園區(qū)16個(gè)，建筑面積225.05萬(wàn)平方米。各區(qū)屬國(guó)有企業(yè)積極招商引資，園區(qū)運(yùn)營(yíng)服務(wù)品質(zhì)不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.園區(qū)總體規(guī)劃不夠完善。部分園區(qū)核心產(chǎn)業(yè)定位不清晰，產(chǎn)業(yè)資源聚集效應(yīng)弱。區(qū)城投集團(tuán)管理的龍城工業(yè)園、區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)投資的橫崗眼鏡時(shí)尚易城等園區(qū)，前期為提高園區(qū)出租率，引進(jìn)的企業(yè)類型多、規(guī)模小，缺少龍頭企業(yè)，園區(qū)產(chǎn)業(yè)資源難以形成集聚效應(yīng)。

　　審計(jì)要求區(qū)城投集團(tuán)、區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)結(jié)合園區(qū)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)資源及園區(qū)定位，加強(qiáng)園區(qū)品牌建設(shè)，大力引進(jìn)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，形成產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)。

　　2.對(duì)入駐企業(yè)審核和日常監(jiān)管不嚴(yán)。一是部分入駐企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)租。區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)未嚴(yán)格落實(shí)區(qū)委區(qū)政府“二房東”專項(xiàng)整治工作部署，抽查發(fā)現(xiàn)，大運(yùn)軟件小鎮(zhèn)園區(qū)存在8處轉(zhuǎn)租問(wèn)題，涉及面積5，345.83平方米。二是對(duì)享受租金優(yōu)惠企業(yè)審核把關(guān)不到位。抽查區(qū)城投集團(tuán)管理的3個(gè)園區(qū)276家入駐企業(yè)，其中54家企業(yè)存在租金優(yōu)惠期超資格證書(shū)期限、專利條件與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不符等問(wèn)題。

　　審計(jì)要求區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)對(duì)園區(qū)產(chǎn)業(yè)用房進(jìn)行全面清查，及時(shí)整治違規(guī)轉(zhuǎn)租問(wèn)題，根據(jù)合同約定對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行處理；要求區(qū)城投集團(tuán)加強(qiáng)入駐企業(yè)審核把關(guān)，全面排查優(yōu)惠企業(yè)合同簽訂情況，采取措施避免租金損失。

　　3.個(gè)別項(xiàng)目合作模式有損國(guó)有股東權(quán)益。區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)持有龍崗啟迪協(xié)信公司35%股份。2018年8月，龍崗啟迪協(xié)信公司與1家科技企業(yè)合作運(yùn)營(yíng)“創(chuàng)業(yè)公園項(xiàng)目”，目的是引進(jìn)優(yōu)質(zhì)企業(yè)入駐園區(qū)。該項(xiàng)目未經(jīng)可行性研究和董事會(huì)決策，協(xié)議直接由公司總經(jīng)理簽署。根據(jù)協(xié)議，龍崗啟迪協(xié)信公司不僅給予合作方1.05萬(wàn)平方米物業(yè)3年的免租金和管理費(fèi)的優(yōu)惠，還承擔(dān)了項(xiàng)目的前期策劃費(fèi)、場(chǎng)地裝修費(fèi)等費(fèi)用1，875萬(wàn)元，合作企業(yè)前期基本無(wú)需投入，后期還可享20%的租金提成作為管理費(fèi)。該合作模式權(quán)責(zé)不對(duì)等，損害國(guó)有股東權(quán)益。

　　審計(jì)要求區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)啟迪協(xié)信科技園項(xiàng)目的監(jiān)管力度，改進(jìn)合作模式，保障國(guó)有股權(quán)權(quán)益；要求區(qū)國(guó)資局建立機(jī)制，嚴(yán)格審核企業(yè)重大投資項(xiàng)目合同和經(jīng)營(yíng)協(xié)議。

　?。ǘ垗弲^(qū)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。2018至2020年，全區(qū)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)支出總額15.98億元。區(qū)應(yīng)急管理局、區(qū)消安委辦等部門(mén)按照上級(jí)有關(guān)部署，積極推進(jìn)安全生產(chǎn)工作，轄區(qū)安全生產(chǎn)形勢(shì)平穩(wěn)向好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.對(duì)企業(yè)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行形式審查缺乏依據(jù)。2017年7月，原市安監(jiān)局下發(fā)文件要求，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案?jìng)浒干暾?qǐng)，只需對(duì)申請(qǐng)材料的完整性進(jìn)行核對(duì)。但2018至2020年，區(qū)應(yīng)急管理局仍委托2家行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)2，612家企業(yè)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行形式審查，合同金額146.40萬(wàn)元。延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，區(qū)應(yīng)急管理局監(jiān)管不到位，部分工作評(píng)審方與被評(píng)審方共用專家，如某協(xié)會(huì)承辦評(píng)審工作期間，其內(nèi)部專家同時(shí)為5家企業(yè)提供編制應(yīng)急預(yù)案服務(wù)。

　　審計(jì)要求區(qū)應(yīng)急管理局嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)部門(mén)要求，規(guī)范工作程序，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管，完善行業(yè)協(xié)會(huì)內(nèi)部管理，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序。

　　2.項(xiàng)目開(kāi)展缺乏統(tǒng)籌，影響財(cái)政資金使用效益。一是區(qū)街兩級(jí)項(xiàng)目交叉重復(fù)。如區(qū)應(yīng)急管理局與7個(gè)街道辦在半年內(nèi)重復(fù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、電氣線路檢測(cè)等工作，涉及合同金額535.65萬(wàn)元。二是部分街道轄區(qū)內(nèi)工作重復(fù)開(kāi)展。如2018至2020年，坪地街道辦開(kāi)展了13次各類專項(xiàng)整治，涉及金額217.49萬(wàn)元，其中79家企業(yè)半年內(nèi)接受內(nèi)容基本一致的多項(xiàng)專項(xiàng)整治。2018年11月，布吉街道安監(jiān)辦委托開(kāi)展的工業(yè)園區(qū)用電安全及電氣線路整治項(xiàng)目，合同約定的6項(xiàng)服務(wù)中，有4項(xiàng)為安監(jiān)辦日常巡查或近兩個(gè)月內(nèi)已實(shí)施的內(nèi)容，涉及金額119.64萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)應(yīng)急管理局及相關(guān)街道辦建立項(xiàng)目統(tǒng)籌管理機(jī)制，工作成果共用共享，避免重復(fù)過(guò)度整治，浪費(fèi)財(cái)政資金。

　　3.安全生產(chǎn)三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)創(chuàng)建工作推進(jìn)不力。區(qū)應(yīng)急管理局將企業(yè)安全生產(chǎn)三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)審核工作外包給第三方開(kāi)展，加之監(jiān)管缺失，外包服務(wù)機(jī)構(gòu)未能落實(shí)市應(yīng)急管理局簡(jiǎn)化工作流程的要求。至2021年3月，龍崗區(qū)達(dá)標(biāo)企業(yè)僅503家，達(dá)標(biāo)創(chuàng)建率僅1.62%，為全市各區(qū)最低。

　　審計(jì)要求區(qū)應(yīng)急管理局規(guī)范工作程序，推動(dòng)符合條件的轄區(qū)企業(yè)積極參與安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)創(chuàng)建工作。

　?。ㄈ垗弲^(qū)政務(wù)信息系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)。2017至2020年，龍崗區(qū)共安排信息化建設(shè)項(xiàng)目425個(gè)，項(xiàng)目實(shí)際支出30.14億元。區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局積極推進(jìn)政務(wù)信息化建設(shè)，政務(wù)服務(wù)水平及能力不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.信息化項(xiàng)目管理制度不夠完善。由于對(duì)資金來(lái)源為部門(mén)預(yù)算及自籌資金的項(xiàng)目，區(qū)信息化項(xiàng)目管理辦法未明確審核流程，導(dǎo)致部分建設(shè)單位未將項(xiàng)目報(bào)區(qū)信息化主管部門(mén)審核，影響項(xiàng)目使用效果。抽查發(fā)現(xiàn)，南灣街道辦自行立項(xiàng)建設(shè)的公共安全電子數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)項(xiàng)目，因項(xiàng)目數(shù)據(jù)存放不符合信息安全規(guī)定，導(dǎo)致服務(wù)器多次遷移，系統(tǒng)建成后七個(gè)月即停用，涉及金額299.60萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局修訂完善相關(guān)管理制度，明確使用部門(mén)預(yù)算和自籌資金建設(shè)信息化項(xiàng)目的審核流程；要求南灣街道辦完善系統(tǒng)和服務(wù)器的設(shè)置，提高財(cái)政資金的使用效益。

　　2.部分信息化項(xiàng)目使用效果不佳。原區(qū)衛(wèi)生和計(jì)劃生育局建設(shè)的遠(yuǎn)程醫(yī)療服務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目與實(shí)際使用需求存在差異，建成后使用率較低，涉及金額711.82萬(wàn)元，如“遠(yuǎn)程探視”模塊由于未充分考慮患者隱私保護(hù)，建成后未使用。原區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局建設(shè)的河道明渠管理系統(tǒng)因服務(wù)器遷移、系統(tǒng)使用培訓(xùn)不足等原因，導(dǎo)致出現(xiàn)電腦端用戶登錄次數(shù)少、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)、手機(jī)端實(shí)際未使用等問(wèn)題，未能充分發(fā)揮系統(tǒng)河道險(xiǎn)情上報(bào)、智能巡查等功能，涉及金額433.40萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)衛(wèi)生健康局優(yōu)化現(xiàn)有遠(yuǎn)程醫(yī)療技術(shù)架構(gòu)和功能模塊，積極提高系統(tǒng)使用率和使用效果；要求區(qū)水務(wù)局優(yōu)化系統(tǒng)功能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高系統(tǒng)使用效率。

　　四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　（一）促進(jìn)教育高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)。主要對(duì)落實(shí)學(xué)前教育深化改革規(guī)范發(fā)展政策措施情況、公辦學(xué)校建設(shè)情況等進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位加大工作力度，教育高質(zhì)量發(fā)展工作穩(wěn)步推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.學(xué)前教育發(fā)展部分指標(biāo)未落實(shí)。根據(jù)《深圳市學(xué)前教育發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃（2019—2020年）》要求，龍崗區(qū)2020年市一級(jí)以上優(yōu)質(zhì)幼兒園占比應(yīng)達(dá)到60%以上，基本實(shí)現(xiàn)幼兒園教師全員持證上崗。至2020年底，龍崗區(qū)市一級(jí)以上幼兒園201所，占比41.61%；持證上崗幼兒園教師人數(shù)9，499人，占比83.08%，與政策目標(biāo)有差距。

　　審計(jì)要求區(qū)教育局找準(zhǔn)發(fā)展短板，優(yōu)化辦學(xué)結(jié)構(gòu)，提升隊(duì)伍素質(zhì)，推動(dòng)全區(qū)學(xué)前教育高質(zhì)量發(fā)展。

　　2.民辦幼兒園轉(zhuǎn)型工作統(tǒng)籌管理不到位。一是轉(zhuǎn)型流程不規(guī)范。區(qū)教育局在未完成清算、教職工安置、注銷等工作情況下，提前接管28家民辦幼兒園，易引發(fā)民事糾紛。二是測(cè)繪評(píng)估等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)未統(tǒng)一。區(qū)教育局政策制定不細(xì)化，未制定全區(qū)統(tǒng)一的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，各街道辦自行確定測(cè)繪評(píng)估等級(jí)，80%的轉(zhuǎn)型幼兒園被評(píng)為A級(jí)，“民轉(zhuǎn)公”幼兒園實(shí)際班均補(bǔ)償未能有效區(qū)分優(yōu)劣。

　　審計(jì)要求區(qū)教育局細(xì)化學(xué)前教育管理工作，制定切實(shí)可行的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照深圳市民辦幼兒園轉(zhuǎn)型工作流程，扎實(shí)開(kāi)展民辦幼兒園轉(zhuǎn)型工作。

　　3.部分學(xué)校項(xiàng)目安全方面考慮不足。一是部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)未執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。區(qū)建筑工務(wù)署建設(shè)的蘭著學(xué)校改擴(kuò)建工程、依山郡小學(xué)改擴(kuò)建工程等4個(gè)項(xiàng)目存在使用易脫落的面磚進(jìn)行外墻裝飾、疏散通道使用大玻璃門(mén)、樓梯寬度未按照標(biāo)準(zhǔn)寬度整數(shù)倍設(shè)計(jì)等問(wèn)題。二是公辦學(xué)校校舍優(yōu)先整治范圍不合理。區(qū)教育局未將平岡中學(xué)東教學(xué)樓、荷坳小學(xué)教學(xué)樓等部分結(jié)構(gòu)構(gòu)造處于危險(xiǎn)狀態(tài)的建筑物優(yōu)先納入第一批校舍安全隱患加固工程的整治范圍。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，疏散通道及樓梯寬度存在問(wèn)題已完成整改。審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)署及時(shí)消除項(xiàng)目存在的安全隱患，依法對(duì)未執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行處理；要求區(qū)教育局根據(jù)校舍安全等級(jí)分類分步實(shí)施整治工作。

　?。ǘ皫锩闭呗鋵?shí)審計(jì)。主要對(duì)市政公廁建設(shè)管養(yǎng)及社會(huì)公廁管理等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)城管和綜合執(zhí)法局等單位積極推進(jìn)公共廁所建設(shè)，城區(qū)公共服務(wù)功能和服務(wù)水平得到了提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.公廁建設(shè)布局不合理。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局對(duì)全區(qū)公廁現(xiàn)狀排查力度不足，制定行動(dòng)方案時(shí)，僅在數(shù)量上完成了市行動(dòng)計(jì)劃中公廁改造新建總量目標(biāo)，未出臺(tái)針對(duì)性措施解決公廁布局不合理問(wèn)題。如平湖生態(tài)園綜合基地面積約247萬(wàn)平方米，節(jié)假日人流量高達(dá)2萬(wàn)人次/天，僅設(shè)置一座4個(gè)廁位的移動(dòng)公廁；園山街道荷坳社區(qū)面積3.76平方公里，人口約3.15萬(wàn)人，轄區(qū)范圍內(nèi)無(wú)市政公廁。

　　2.市政公廁管養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立不科學(xué)。區(qū)城管和綜合執(zhí)法局未根據(jù)保潔面積、廁位數(shù)、母嬰室配備情況等設(shè)立不同管養(yǎng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，采取“一刀切”方式確定指導(dǎo)價(jià)格為9.8萬(wàn)元/年/座，脫離實(shí)際，管理粗放。如面積不足20平方米只有1個(gè)廁位的平湖街道任屋新村地書(shū)廣場(chǎng)公廁，與面積200平方米有28個(gè)廁位的大山路垃圾中轉(zhuǎn)站公廁的管養(yǎng)費(fèi)相同。

　　審計(jì)要求區(qū)城管和綜合執(zhí)法局進(jìn)一步對(duì)全區(qū)公廁數(shù)量不足區(qū)域進(jìn)行排查摸底，制定建設(shè)方案，切實(shí)解決市民如廁難問(wèn)題；及時(shí)測(cè)算管養(yǎng)成本，合理確定廁所管養(yǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)各街道辦執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。

　　五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對(duì)龍崗區(qū)學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目情況、5個(gè)街道政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況等進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各建設(shè)單位不斷規(guī)范工程建設(shè)管理，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)提質(zhì)增效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╉?xiàng)目前期統(tǒng)籌設(shè)計(jì)不到位

　　1.前期統(tǒng)籌不到位。2個(gè)街道辦實(shí)施的8個(gè)項(xiàng)目，有1個(gè)與區(qū)屬單位已實(shí)施的項(xiàng)目?jī)?nèi)容重復(fù)，有7個(gè)在街道內(nèi)部重復(fù)發(fā)包，涉及金額776.04萬(wàn)元。如寶龍街道辦實(shí)施的寶龍龍湖體育運(yùn)動(dòng)公園建設(shè)及寶龍片區(qū)道路提升改造EPC 項(xiàng)目，其中排水管道清淤工程與區(qū)水務(wù)局的排水管網(wǎng)及泵站運(yùn)營(yíng)管養(yǎng)服務(wù)范圍重疊，涉及金額729萬(wàn)元。

　　2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。龍城街道辦同期實(shí)施的同類工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)差異較大。如10個(gè)城中村綜合整治工程逃生窗由于材料厚度不一，購(gòu)置單價(jià)從230元/個(gè)到340元/個(gè)不等。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，寶龍街道辦已與承包單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議，終止重復(fù)發(fā)包內(nèi)容。審計(jì)要求坪地街道辦及時(shí)終止概算編制發(fā)包合同，減少資金損失；要求龍城街道辦針對(duì)同期實(shí)施的同類工程統(tǒng)一建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，減少設(shè)計(jì)隨意性，提高資金使用效益；要求城中村綜合整治工程統(tǒng)籌部門(mén)區(qū)城管和綜合執(zhí)法局制定同類工程實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，并督促各街道辦嚴(yán)格執(zhí)行。

　　（二）招標(biāo)發(fā)包不合規(guī)

　　1.未按既定規(guī)則確定入圍投標(biāo)人。園山街道安良六村和八村綜合整治項(xiàng)目，招標(biāo)過(guò)程中入圍對(duì)象出現(xiàn)同票時(shí)，未按招標(biāo)文件既定的抽簽方式確定入圍單位，而是以投標(biāo)時(shí)間靠前者直接確定入圍單位，合同金額414.69萬(wàn)元。

　　2.部分工程項(xiàng)目違規(guī)發(fā)包。區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)將大運(yùn)AI小鎮(zhèn)項(xiàng)目新增的與主體工程可分割的抗震支架采購(gòu)及安裝項(xiàng)目直接委托原總承包單位實(shí)施，未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額458萬(wàn)元；南灣街道辦實(shí)施的消防公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程項(xiàng)目、坂田街道辦實(shí)施的坂田北國(guó)際化學(xué)校周邊配套道路市政工程項(xiàng)目，由不具備政府招投標(biāo)資質(zhì)的企業(yè)中標(biāo)，合同金額分別為1，426.90萬(wàn)元和8，640.39萬(wàn)元。

　　審計(jì)已將未按既定規(guī)則確定入圍投標(biāo)人及未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)問(wèn)題移送區(qū)住房建設(shè)局處理。審計(jì)要求園山街道辦及區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法律法規(guī)，加強(qiáng)工程招標(biāo)管理工作；要求南灣、坂田街道辦核查問(wèn)題產(chǎn)生原因，對(duì)存在問(wèn)題的單位和個(gè)人予以處理。

　?。ㄈ┕こ坦芾聿灰?guī)范

　　1.工程偷工減料現(xiàn)象仍有發(fā)生。區(qū)建筑工務(wù)署實(shí)施的平湖中學(xué)、同樂(lè)九年一貫制學(xué)校、仙田九年一貫制學(xué)校3個(gè)新建及改擴(kuò)建工程存在地下室及籃球場(chǎng)面層厚度與施工圖不符、屋頂花園未按圖施工等問(wèn)題，涉及金額約158萬(wàn)元；區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)實(shí)施的大運(yùn)AI小鎮(zhèn)項(xiàng)目和阿波羅產(chǎn)服科創(chuàng)大廈項(xiàng)目出現(xiàn)管溝作業(yè)由原土替代沙礫回填、基坑支護(hù)旋噴樁未滿足設(shè)計(jì)要求等問(wèn)題，涉及造價(jià)差額464.96萬(wàn)元。

　　2.違反招標(biāo)文件及合同約定提高建設(shè)成本。區(qū)城投集團(tuán)實(shí)施的智慧家園（二期）地基與基礎(chǔ)工程違反區(qū)相關(guān)會(huì)議精神及招標(biāo)文件核心條款，簽訂補(bǔ)充協(xié)議，增加棄土運(yùn)距17公里及棄土量4.6萬(wàn)立方米，增加建設(shè)成本650.81萬(wàn)元。

　　3.設(shè)計(jì)變更程序滯后。區(qū)建筑工務(wù)署實(shí)施的同樂(lè)九年一貫制學(xué)校新建工程等4個(gè)項(xiàng)目在竣工后149至325天不等才確認(rèn)設(shè)計(jì)變更，涉及造價(jià)4，017.20萬(wàn)元。

　　4.工程承包商履約評(píng)價(jià)率較低。2017至2019年，龍崗街道辦小型基建工程完工132個(gè)，只對(duì)其中22個(gè)施工類項(xiàng)目的承包商進(jìn)行了履約評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)率僅16.67%。2019至2020年，龍城街道辦已通過(guò)竣工驗(yàn)收的發(fā)改立項(xiàng)項(xiàng)目共計(jì)19個(gè)，僅3個(gè)工程完成竣工履約評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)率為15.79%。

　　審計(jì)要求區(qū)建筑工務(wù)署、區(qū)產(chǎn)服集團(tuán)據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)施工單位不按圖施工、監(jiān)理單位監(jiān)管不力的行為按合同要求進(jìn)行處理，進(jìn)一步加強(qiáng)工程質(zhì)量監(jiān)管；要求區(qū)城投集團(tuán)規(guī)范工程管理，依法依規(guī)對(duì)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行處理；要求區(qū)建筑工務(wù)署嚴(yán)格按照變更管理規(guī)定及時(shí)確認(rèn)工程設(shè)計(jì)變更內(nèi)容；要求相關(guān)街道辦加強(qiáng)對(duì)承包商的履約評(píng)價(jià)，健全工程建設(shè)承包商遴選機(jī)制。

　　六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目安排，重點(diǎn)審計(jì)了企業(yè)、行政事業(yè)和自然資源等3類國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，各單位加強(qiáng)資產(chǎn)管理，資產(chǎn)使用效益得到提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┱顿Y基金管理不夠規(guī)范

　　1.部分子基金返投龍崗比例偏低。至2020年6月，可可松一號(hào)、力合天使二期等4支子基金政府實(shí)繳金額9，200萬(wàn)元，按協(xié)議約定應(yīng)返投龍崗14，400萬(wàn)元，實(shí)際返投4，395萬(wàn)元。4支子基金投資期所剩時(shí)間較短（4至13個(gè)月），子基金返投龍崗金額與協(xié)議要求存在較大差距。

　　2.對(duì)子基金托管銀行監(jiān)管不到位。區(qū)金控公司未嚴(yán)格監(jiān)督子基金托管銀行履約情況，部分托管銀行未按協(xié)議要求履行監(jiān)督和信息披露義務(wù)。如創(chuàng)賽子基金2019年度托管報(bào)告未披露子基金違規(guī)使用投資回收資金1，530萬(wàn)元再對(duì)外投資事項(xiàng)；高特佳睿智子基金2017至2020年度資產(chǎn)托管報(bào)告均未按協(xié)議約定披露子基金財(cái)務(wù)狀況、托管資產(chǎn)運(yùn)作情況等信息。

　　3.資金存放銀行選擇未引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。區(qū)政府投資基金分3部分分別由區(qū)引導(dǎo)基金公司、區(qū)創(chuàng)投基金公司和區(qū)深龍創(chuàng)投公司管理，資金存放銀行選擇未引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，涉及金額6，086.93萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)金控公司加大對(duì)子基金投向的監(jiān)管，嚴(yán)格按照《深圳市龍崗區(qū)政策性投資引導(dǎo)基金管理暫行辦法》對(duì)子基金托管銀行履行托管協(xié)議情況進(jìn)行考核；要求區(qū)國(guó)資局、區(qū)財(cái)政局建立科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放銀行選擇機(jī)制，提高資金存放綜合效益。

　?。ǘ﹪?guó)有企業(yè)六項(xiàng)費(fèi)用和津補(bǔ)貼管理不嚴(yán)格

　　1.六項(xiàng)費(fèi)用方面。審計(jì)抽查接待費(fèi)及差旅費(fèi)發(fā)現(xiàn)，2017至2019年，區(qū)投控集團(tuán)本部及12家轄屬企業(yè)存在超預(yù)算支出、無(wú)公函接待等問(wèn)題，涉及金額40.71萬(wàn)元；區(qū)投控集團(tuán)轄屬7家公司負(fù)責(zé)人在差旅費(fèi)中違規(guī)列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出2.65萬(wàn)元。

　　2.津補(bǔ)貼方面。區(qū)投控集團(tuán)轄屬3家公司向特定少數(shù)人員超范圍發(fā)放車輛費(fèi)用補(bǔ)貼、加油費(fèi)補(bǔ)貼、值班補(bǔ)貼等津補(bǔ)貼45.84萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)投控集團(tuán)相關(guān)人員已退回違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用。審計(jì)要求區(qū)投控集團(tuán)建立業(yè)務(wù)接待管理制度，規(guī)范公務(wù)接待審批流程，組織對(duì)轄屬企業(yè)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行全面排查，及時(shí)追繳轄屬企業(yè)違規(guī)發(fā)放的各類工資薪酬補(bǔ)貼及違規(guī)報(bào)銷的費(fèi)用，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理問(wèn)責(zé)。

　?。ㄈ┬姓聵I(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在不足

　　1.資產(chǎn)閑置或配備不規(guī)范。區(qū)社管中心2016至2020年期間購(gòu)置的237臺(tái)價(jià)值693.40萬(wàn)元的醫(yī)療設(shè)備從未使用；5個(gè)單位共127臺(tái)價(jià)值52.26萬(wàn)元的移動(dòng)執(zhí)法設(shè)備長(zhǎng)期閑置；2個(gè)街道辦將9臺(tái)執(zhí)法通訊設(shè)備分配給非執(zhí)法人員使用。

　　2.租金未及時(shí)收繳。2個(gè)街道辦物業(yè)租金收益未及時(shí)收繳，涉及租金194.15萬(wàn)元。如寶龍街道原大圍肉聯(lián)廠2萬(wàn)平方米土地及三和村籃球館的承租方拖欠租金113萬(wàn)元。

　　3.違規(guī)變更公配物業(yè)用途。深圳華程交通有限公司（區(qū)投控集團(tuán)子公司）違規(guī)改變受托管理的政府公配物業(yè)的使用功能，將面積合計(jì)1.12萬(wàn)平方米的4個(gè)公交站點(diǎn)及坂田集團(tuán)產(chǎn)業(yè)中心部分公配物業(yè)用于商業(yè)出租，年租金約277.18萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求相關(guān)單位盤(pán)活現(xiàn)有閑置設(shè)備，提高資產(chǎn)使用率，及時(shí)收回超范圍配備的執(zhí)法設(shè)備；要求2個(gè)街道辦及時(shí)追繳被拖欠租金；要求區(qū)投控集團(tuán)及時(shí)糾正華程交通公司相關(guān)違規(guī)行為，有效發(fā)揮公配物業(yè)使用功能。

　　（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)管理不到位

　　1.部分政府儲(chǔ)備土地被非法占用。區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局對(duì)國(guó)有儲(chǔ)備地管理不到位，9宗儲(chǔ)備地存在用作停車場(chǎng)、花木場(chǎng)等非法占用問(wèn)題，占用面積2.52萬(wàn)平方米。其中2宗儲(chǔ)備地被非法占用作為停車場(chǎng)，用于經(jīng)營(yíng)收費(fèi)。

　　2.水庫(kù)管理范圍線內(nèi)存在出租養(yǎng)殖及經(jīng)營(yíng)餐廳行為。3個(gè)街道辦共10個(gè)水庫(kù)長(zhǎng)期存在種植、養(yǎng)殖、亂搭建及經(jīng)營(yíng)餐廳等違法行為，不利于保護(hù)水庫(kù)的生態(tài)環(huán)境。

　　審計(jì)指出問(wèn)題后，區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局已對(duì)其中8宗占用行為進(jìn)行清理或控停。審計(jì)要求區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察局切實(shí)加大儲(chǔ)備土地監(jiān)管和查處力度；要求3個(gè)街道辦對(duì)水庫(kù)管理范圍線內(nèi)違法行為進(jìn)行查處，確保水庫(kù)管理安全。

　　七、違紀(jì)違法問(wèn)題線索及審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

　　2020至2021審計(jì)年度共發(fā)出移送處理書(shū)7份，移送違法違規(guī)問(wèn)題線索14起，主要集中在工程管理、國(guó)有企業(yè)資金使用等方面，主要表現(xiàn)在：違規(guī)發(fā)包工程，定標(biāo)規(guī)則設(shè)置限制條件排斥投標(biāo)人，未嚴(yán)格審查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位資質(zhì)，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資薪酬，違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)等。

　　針對(duì)本審計(jì)年度發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作。至2021年9月，已整改問(wèn)題302個(gè)。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況。區(qū)政府將在區(qū)人大常委會(huì)審議后，部署落實(shí)審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題的整改工作，年底前向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　八、審計(jì)建議

　　從本年度的審計(jì)情況看，以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算缺乏精細(xì)化管理。預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)、審核不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致項(xiàng)目調(diào)整、資金調(diào)劑等現(xiàn)象較為普遍，預(yù)算約束力有待加強(qiáng)。二是預(yù)算績(jī)效理念有待加強(qiáng)。部分單位和部門(mén)“先謀事、后排錢(qián)”理念尚未牢固樹(shù)立，存在重投入輕管理、重支出輕績(jī)效思想，資金損失浪費(fèi)等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。三是部門(mén)間協(xié)同配合不夠。部門(mén)之間工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不到位，職責(zé)不清，導(dǎo)致一些領(lǐng)域存在多頭發(fā)包、重復(fù)實(shí)施等現(xiàn)象。為此，審計(jì)建議：

　?。ㄒ唬┥罨A(yù)算管理，切實(shí)提升財(cái)政運(yùn)行質(zhì)效。一是完善全口徑預(yù)算管理，加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算統(tǒng)籌銜接，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，集中資源服務(wù)區(qū)委、區(qū)政府中心工作。二是推進(jìn)財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算管理中的基礎(chǔ)性作用，健全完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，匯總收集全區(qū)各類服務(wù)合同數(shù)據(jù)并定期公開(kāi)，不斷提高部門(mén)預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化水平。三是加快構(gòu)建全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，提高績(jī)效目標(biāo)設(shè)立和評(píng)價(jià)的科學(xué)性，持續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，牢固樹(shù)立過(guò)“緊日子”思想，大力壓減一般性支出、非剛性和非重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

　?。ǘ┘訌?qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域工作。一是做好政府投資計(jì)劃與財(cái)政預(yù)算銜接工作，政府投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)與部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)逐步實(shí)現(xiàn)同步，提高政府投資計(jì)劃編制的科學(xué)性，強(qiáng)化項(xiàng)目前期論證和可行性研究等基礎(chǔ)性工作，提升投資計(jì)劃執(zhí)行效率和效果。二是加快整合全區(qū)政府投資項(xiàng)目信息資源，逐步構(gòu)建區(qū)級(jí)政府投資項(xiàng)目管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目全流程管理，推動(dòng)政府投資工程質(zhì)量與績(jī)效相統(tǒng)一。三是加強(qiáng)區(qū)街兩級(jí)、部門(mén)內(nèi)部工作統(tǒng)籌管理，建立高效的信息和資源共享機(jī)制，嚴(yán)格工程項(xiàng)目及外包服務(wù)項(xiàng)目立項(xiàng)審核把關(guān)，避免出現(xiàn)重復(fù)發(fā)包、重復(fù)立項(xiàng)等問(wèn)題，提高財(cái)政資金使用效益。

　　（三）強(qiáng)化國(guó)企監(jiān)管，完善企業(yè)內(nèi)部治理。一是深化國(guó)企改革，聚焦主責(zé)主業(yè)，按“一企一策”的原則明確各區(qū)屬國(guó)企及其下屬企業(yè)的角色定位及核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步建立健全適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的核心管理團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建業(yè)績(jī)導(dǎo)向的激勵(lì)約束機(jī)制。二是加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管，完善內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是進(jìn)一步規(guī)范政府性基金運(yùn)作，優(yōu)化基金配置，積極引導(dǎo)社會(huì)資本集聚，發(fā)揮好財(cái)政資金的杠桿效應(yīng)。