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　　深龍府辦〔2008〕79號(hào)

各街道辦，區(qū)府屬各單位、企業(yè)，駐龍崗處以上單位：

　　《龍崗區(qū)社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》已經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　二〇〇八年十月二十四日

　　龍崗區(qū)社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

　　為加強(qiáng)我區(qū)社區(qū)集體資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督，保障社區(qū)集體資產(chǎn)的安全與增值，維護(hù)社區(qū)集體資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，鞏固和發(fā)展社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)，根據(jù)國(guó)家、省、市法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

　　一、審計(jì)監(jiān)督的范圍與事項(xiàng)

　?。ㄒ唬┥鐓^(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門對(duì)下列單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　1、社區(qū)居委會(huì)、居民小組；

　　2、由原行政村、自然村集體經(jīng)濟(jì)組織改制而成的股份合作公司，包括社區(qū)和居民小組兩級(jí)股份合作公司及其子公司、分公司和參控股企業(yè)；

　　3、其他社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織。

　?。ǘ┥鐓^(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　　1、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況；

　　2、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保值、增值和收益等情況；

　　3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿的完整性、真實(shí)性和合法性；

　　4、資產(chǎn)、負(fù)債、損益、分配情況；

　　5、對(duì)外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理及效益情況；

　　6、對(duì)外借款和對(duì)外擔(dān)保情況；

　　7、征地款和轉(zhuǎn)地款的使用和管理情況；

　　8、建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)、決算及管理情況；

　　9、社區(qū)居委會(huì)、居民小組和股份合作公司集體資產(chǎn)管理委員會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　　10、政府撥入資金和經(jīng)費(fèi)或接受捐贈(zèng)資金、物資的管理和使用情況；

　　11、其他需要審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)。

　　二、審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)與職權(quán)

　?。ㄒ唬┙值兰w辦應(yīng)開(kāi)展股份合作公司年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)股份合作公司、社區(qū)居委會(huì)、居民小組等主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)街道集體辦審計(jì)監(jiān)督范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，區(qū)國(guó)資辦可以進(jìn)行直接審計(jì)。

　?。ǘ┙值兰w辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情況確定審計(jì)任務(wù)和編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)區(qū)國(guó)資辦備案：

　　1、因社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理問(wèn)題引起股民不滿，需要審計(jì)的；

　　2、需要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查的；

　　3、因社區(qū)居委會(huì)、居民小組、股份合作公司換屆選舉需要審計(jì)的；

　　4、其他需要進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。

　?。ㄈ┥鐓^(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門在審計(jì)過(guò)程中行使下列職權(quán)：

　　1、要求被審計(jì)單位如實(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及其執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)；

　　2、就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，收集有關(guān)證明材料，被調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和提供證明材料；

　　3、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿以及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)資料的，可以采取取證措施，必要時(shí)，可暫時(shí)封存被審計(jì)單位與違反財(cái)務(wù)收支有關(guān)的賬冊(cè)資料；

　　4、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)收支行為的，有權(quán)予以制止。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)提出處理、處罰建議或作出處理、處罰決定，必要時(shí)報(bào)相關(guān)部門立案；

　　5、法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

　　三、審計(jì)監(jiān)督的程序

　?。ㄒ唬?shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)組成不少于2人的審計(jì)組，于實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。如審計(jì)人員不足，可委托中介進(jìn)行審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告具有同等的法律效力。

　?。ǘ徲?jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告，并由社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，應(yīng)將書面意見(jiàn)送達(dá)社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門。逾期未提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

　?。ㄈ┥鐓^(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)收支的相關(guān)規(guī)定對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，情節(jié)輕微的，應(yīng)當(dāng)予以指明并責(zé)令自行糾正；對(duì)應(yīng)依法給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；對(duì)應(yīng)由街道黨工委（辦事處）、居民會(huì)議或居民代表會(huì)議、股份合作公司股東代表大會(huì)或董事會(huì)處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書，向街道黨工委（辦事處）、居民會(huì)議或居民代表會(huì)議及股份合作公司股東代表大會(huì)或董事會(huì)提出處理意見(jiàn)。

　　社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組作出審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位。審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定于送達(dá)之日起生效。

　　社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況。街道集體辦對(duì)重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定應(yīng)當(dāng)報(bào)區(qū)國(guó)資辦備案。

　　（四）辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長(zhǎng)期（16年至50年）、短期（15年及其以下）三種。

　　四、法律責(zé)任

　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與其審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)或給予警告；拒不改正的，按下列規(guī)定追究責(zé)任：

　　1、對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員向街道黨工委（辦事處）、居民會(huì)議或居民代表會(huì)議、股份合作公司股東代表大會(huì)或董事會(huì)提出處理建議；

　　2、涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

　?。ǘ┥鐓^(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門對(duì)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，責(zé)令改正，給予警告并沒(méi)收違法所得；對(duì)直接責(zé)任人和其他有關(guān)人員，向街道黨工委（辦事處）、居民會(huì)議或居民代表會(huì)議、股份合作公司股東代表大會(huì)提出處理建議。

　?。ㄈ?duì)侵占、挪用、私分集體資產(chǎn)的有關(guān)人員，社區(qū)集體資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督部門責(zé)令其退還財(cái)產(chǎn)并賠償損失。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

　?。ㄋ模﹨^(qū)國(guó)資辦、街道集體辦提出的處理建議，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面反饋給區(qū)國(guó)資辦、街道集體辦。

　?。ㄎ澹徲?jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分，其違法取得的財(cái)物，依法予以追繳沒(méi)收。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　五、附則

　?。ㄒ唬┍巨k法從2008年10月24日起實(shí)施。

　?。ǘ┍巨k法由區(qū)政府授權(quán)區(qū)國(guó)資辦負(fù)責(zé)解釋。