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深龍府〔2013〕53號(hào)

深圳市龍崗區(qū)人民政府關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作的意見(jiàn)

各街道辦，區(qū)府屬各單位：

　　為深入貫徹落實(shí)黨的十八大精神和《深圳市人民政府關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作的意見(jiàn)》（深府〔2013〕23號(hào)），進(jìn)一步完善公共財(cái)政管理體系，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高財(cái)政資金的使用效益，建設(shè)廉潔、高效、責(zé)任、透明的政府，努力打造現(xiàn)代化國(guó)際化先進(jìn)城區(qū)，現(xiàn)就加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算績(jī)效管理）提出如下意見(jiàn)：

　　一、深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的重要性和緊迫性

　　預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是一項(xiàng)以結(jié)果為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量標(biāo)準(zhǔn)、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為核心的預(yù)算管理機(jī)制。預(yù)算績(jī)效管理是通過(guò)建立績(jī)效預(yù)算-中間過(guò)程管理-績(jī)效評(píng)價(jià)-績(jī)效審計(jì)-績(jī)效問(wèn)責(zé)等鏈條式、完整的財(cái)政績(jī)效管理框架體系，實(shí)現(xiàn)“事前績(jī)效預(yù)算、事中績(jī)效跟蹤、事后績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效審計(jì)和績(jī)效問(wèn)責(zé)”動(dòng)態(tài)的、循環(huán)的財(cái)政預(yù)算管理，從而實(shí)現(xiàn)少花錢(qián)、多辦事、高效率的目標(biāo)。

　　推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理是貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省、市部署要求的重要體現(xiàn)，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，是深化行政管理體制改革、促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變的重要舉措，是提高政府執(zhí)行力和公信力的重要手段，對(duì)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)廉潔、高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)具有重大的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)意義。

　　我區(qū)自2006年開(kāi)始實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作，在樹(shù)立預(yù)算單位“用錢(qián)問(wèn)效”理念、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財(cái)政資金使用管理等方面取得了一定成效，但是只停留在事后財(cái)務(wù)審計(jì)階段，無(wú)法對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程管理，難以有效提高財(cái)政資金使用效益。尤其是近年來(lái)隨著我區(qū)財(cái)政支出規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的資金缺口矛盾日益突出，迫切需要全面加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，將質(zhì)量意識(shí)、績(jī)效理念融入預(yù)算管理全過(guò)程，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，更好地促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　二、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作的指導(dǎo)思想、基本原則和總體目標(biāo)

　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想

　　以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹黨的十八大精神，以“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)”為要求，牢固樹(shù)立“理財(cái)有規(guī)、用財(cái)有效”和集中財(cái)力辦大事的理財(cái)方略，堅(jiān)持依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)，按照以人為本、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、上下聯(lián)動(dòng)、完善機(jī)制的原則，建立健全政府預(yù)算體系，加強(qiáng)預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全財(cái)政監(jiān)督體系，提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。

　?。ǘ┗驹瓌t

　　1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各司其職。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）是預(yù)算績(jī)效管理的主體。區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)區(qū)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)區(qū)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理工作的總體規(guī)劃和制度設(shè)計(jì)，部署區(qū)本級(jí)預(yù)算部門(mén)（單位）開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，負(fù)責(zé)組織對(duì)區(qū)本級(jí)財(cái)政支出進(jìn)行重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。預(yù)算部門(mén)（單位）按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本部門(mén)（單位）和所屬單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。

　　2.積極試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）要結(jié)合實(shí)際，先易后難，選擇部分支出項(xiàng)目積極試點(diǎn)，積累經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績(jī)效管理、單位整體支出績(jī)效管理和財(cái)政綜合績(jī)效管理。

　　3.科學(xué)研判，客觀公正。財(cái)政部門(mén)在預(yù)算績(jī)效管理上可以引入專家意見(jiàn)，提高財(cái)政分配的科學(xué)性。專家們利用自身精熟的業(yè)務(wù)知識(shí)和行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行判斷，保證評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、科學(xué)、合理，同時(shí)評(píng)價(jià)結(jié)果要依法公開(kāi)，接受監(jiān)督。

　　4.程序規(guī)范，重點(diǎn)突出。財(cái)政部門(mén)要建立規(guī)范的預(yù)算績(jī)效管理工作流程，健全預(yù)算績(jī)效管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。要加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理，突出預(yù)算績(jī)效管理工作重點(diǎn)，建立和完善績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制。

　?。ㄈ┛傮w目標(biāo)

　　建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。

　　三、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容

　　預(yù)算績(jī)效管理是由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用管理4個(gè)環(huán)節(jié)組成的綜合系統(tǒng)。

　?。ㄒ唬┛?jī)效目標(biāo)管理

　　1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定?？?jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的前提，包括績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算部門(mén)（單位）在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)區(qū)政府編制預(yù)算的總體要求和財(cái)政部門(mén)的具體部署、我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測(cè)算資金需求，編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與部門(mén)職能和目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)要詳細(xì)說(shuō)明為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。

　　2.績(jī)效目標(biāo)審核。財(cái)政部門(mén)要引入專家評(píng)審機(jī)制，依據(jù)相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)慣例標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績(jī)效目標(biāo)與部門(mén)職能的相關(guān)性、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取措施的可行性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等，專家的審核意見(jiàn)作為安排預(yù)算的主要依據(jù)。財(cái)政部門(mén)認(rèn)為有必要的可以組織召開(kāi)專家和預(yù)算部門(mén)（單位）見(jiàn)面會(huì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核?？?jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改，并進(jìn)行再審核；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

　　3.績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可量化，以便在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)算完成后實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)照比較。

　?。ǘ┛?jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

　　預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）要建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。

　?。ㄈ┛?jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理

　　預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）要及時(shí)組織對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。預(yù)算部門(mén)（單位）根據(jù)實(shí)際情況向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告，財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算部門(mén)（單位）的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和審核，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績(jī)效的意見(jiàn)和建議。同時(shí)，財(cái)政部門(mén)要組織對(duì)一些重大民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)行重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。

　?。ㄋ模┛?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用管理

　　績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)束后實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用管理。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)（單位）要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給項(xiàng)目具體實(shí)施單位；要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向區(qū)政府報(bào)告，各項(xiàng)目的具體評(píng)價(jià)情況將移交審計(jì)部門(mén)作為項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的依據(jù)，為政府決策提供參考，并作為實(shí)施行政問(wèn)責(zé)的重要依據(jù)；逐步提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的透明度，要將一些社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重大項(xiàng)目支出績(jī)效情況，逐步依法向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　四、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的工作要求

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立區(qū)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)政工作的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人任小組成員，強(qiáng)化對(duì)全區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并授權(quán)區(qū)財(cái)政部門(mén)制定切實(shí)可行的工作方案并組織實(shí)施。區(qū)財(cái)政部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的統(tǒng)籌規(guī)劃，理清工作思路，明確工作目標(biāo)，建立工作機(jī)制。各預(yù)算單位要按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)劃部署，建立健全工作機(jī)構(gòu)，指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作，確保預(yù)算績(jī)效管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

　?。ǘ?qiáng)化宣傳培訓(xùn)

　　區(qū)財(cái)政部門(mén)要充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，積極宣傳預(yù)算績(jī)效管理理念，培育績(jī)效管理文化，增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效意識(shí)，為預(yù)算績(jī)效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。同時(shí)，要組織加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)，引導(dǎo)預(yù)算單位轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立“誰(shuí)支出誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任意識(shí)，在關(guān)注財(cái)政資金分配的同時(shí)，更加注重財(cái)政資金使用效益、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平。

　?。ㄈ┩晟埔?guī)章制度

　　區(qū)財(cái)政部門(mén)要結(jié)合實(shí)際，研究提出預(yù)算績(jī)效管理的總體思路、具體方案和階段性目標(biāo)，制定規(guī)范的績(jī)效管理工作流程和操作細(xì)則，建立涵蓋績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度。充分利用現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理信息平臺(tái)。預(yù)算單位要在我區(qū)預(yù)算績(jī)效管理的總體框架下，提出本單位預(yù)算績(jī)效管理的總體思路、具體方案和階段性目標(biāo)，制定本單位預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)章制度。

　?。ㄋ模┬纬山Y(jié)果反饋問(wèn)責(zé)機(jī)制

　　區(qū)財(cái)政部門(mén)每年要向區(qū)政府提交預(yù)算績(jī)效報(bào)告，報(bào)告本級(jí)部門(mén)預(yù)算績(jī)效綜合情況，重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效完成情況，為政府決策提供參考。同時(shí)，區(qū)財(cái)政部門(mén)要密切加強(qiáng)與區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)的溝通協(xié)作，定期報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，作為區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)績(jī)效問(wèn)責(zé)、審計(jì)的重要依據(jù)，合力建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果問(wèn)責(zé)機(jī)制。

　?。ㄎ澹┓€(wěn)步推進(jìn)信息公開(kāi)

　　區(qū)財(cái)政部門(mén)要按照政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)工作，依法適時(shí)向社會(huì)公開(kāi)績(jī)效管理結(jié)果尤其是社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效情況，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

深圳市龍崗區(qū)人民政府

2013年12月3日

　　深圳市龍崗區(qū)人民政府辦公室                  2013年12月4日印發(fā)