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深龍府〔2013〕53號

深圳市龍崗區(qū)人民政府關(guān)于加強(qiáng)財政預(yù)算績效管理工作的意見

各街道辦，區(qū)府屬各單位：

　　為深入貫徹落實黨的十八大精神和《深圳市人民政府關(guān)于加強(qiáng)財政預(yù)算績效管理工作的意見》（深府〔2013〕23號），進(jìn)一步完善公共財政管理體系，推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高財政資金的使用效益，建設(shè)廉潔、高效、責(zé)任、透明的政府，努力打造現(xiàn)代化國際化先進(jìn)城區(qū)，現(xiàn)就加強(qiáng)財政預(yù)算績效管理（以下簡稱預(yù)算績效管理）提出如下意見：

　　一、深刻認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算績效管理的重要性和緊迫性

　　預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一項以結(jié)果為導(dǎo)向、以項目成本為衡量標(biāo)準(zhǔn)、以業(yè)績評價為核心的預(yù)算管理機(jī)制。預(yù)算績效管理是通過建立績效預(yù)算-中間過程管理-績效評價-績效審計-績效問責(zé)等鏈條式、完整的財政績效管理框架體系，實現(xiàn)“事前績效預(yù)算、事中績效跟蹤、事后績效評價、績效審計和績效問責(zé)”動態(tài)的、循環(huán)的財政預(yù)算管理，從而實現(xiàn)少花錢、多辦事、高效率的目標(biāo)。

　　推進(jìn)預(yù)算績效管理是貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省、市部署要求的重要體現(xiàn)，是深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，是深化行政管理體制改革、促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變的重要舉措，是提高政府執(zhí)行力和公信力的重要手段，對于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、構(gòu)建和諧社會，促進(jìn)廉潔、高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)具有重大的政治、經(jīng)濟(jì)和社會意義。

　　我區(qū)自2006年開始實施預(yù)算項目績效評價工作，在樹立預(yù)算單位“用錢問效”理念、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財政資金使用管理等方面取得了一定成效，但是只停留在事后財務(wù)審計階段，無法對預(yù)算項目進(jìn)行全過程管理，難以有效提高財政資金使用效益。尤其是近年來隨著我區(qū)財政支出規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財政收入與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的資金缺口矛盾日益突出，迫切需要全面加強(qiáng)預(yù)算績效管理，將質(zhì)量意識、績效理念融入預(yù)算管理全過程，切實提高財政資金使用效益，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，更好地促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　二、加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作的指導(dǎo)思想、基本原則和總體目標(biāo)

　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹黨的十八大精神，以“厲行節(jié)約、反對浪費”為要求，牢固樹立“理財有規(guī)、用財有效”和集中財力辦大事的理財方略，堅持依法理財、科學(xué)理財、民主理財，按照以人為本、突出重點、統(tǒng)籌兼顧、上下聯(lián)動、完善機(jī)制的原則，建立健全政府預(yù)算體系，加強(qiáng)預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全財政監(jiān)督體系，提高財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。

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　　1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各司其職。財政部門和預(yù)算部門（單位）是預(yù)算績效管理的主體。區(qū)財政部門負(fù)責(zé)區(qū)本級預(yù)算績效管理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)區(qū)本級預(yù)算績效管理工作的總體規(guī)劃和制度設(shè)計，部署區(qū)本級預(yù)算部門（單位）開展預(yù)算績效管理工作，負(fù)責(zé)組織對區(qū)本級財政支出進(jìn)行重點績效評價。預(yù)算部門（單位）按照財政部門的統(tǒng)一要求，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本部門（單位）和所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。

　　2.積極試點，穩(wěn)步推進(jìn)。財政部門和預(yù)算部門（單位）要結(jié)合實際，先易后難，選擇部分支出項目積極試點，積累經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效管理、單位整體支出績效管理和財政綜合績效管理。

　　3.科學(xué)研判，客觀公正。財政部門在預(yù)算績效管理上可以引入專家意見，提高財政分配的科學(xué)性。專家們利用自身精熟的業(yè)務(wù)知識和行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗對支出項目進(jìn)行判斷，保證評價結(jié)果客觀、公正、科學(xué)、合理，同時評價結(jié)果要依法公開，接受監(jiān)督。

　　4.程序規(guī)范，重點突出。財政部門要建立規(guī)范的預(yù)算績效管理工作流程，健全預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化全過程預(yù)算績效管理。要加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，突出預(yù)算績效管理工作重點，建立和完善績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)機(jī)制。

　?。ㄈ┛傮w目標(biāo)

　　建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，實現(xiàn)預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。

　　三、加強(qiáng)預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容

　　預(yù)算績效管理是由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結(jié)果反饋及應(yīng)用管理4個環(huán)節(jié)組成的綜合系統(tǒng)。

　?。ㄒ唬┛冃繕?biāo)管理

　　1.績效目標(biāo)設(shè)定。績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算部門（單位）在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)區(qū)政府編制預(yù)算的總體要求和財政部門的具體部署、我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效目標(biāo)。報送的績效目標(biāo)應(yīng)與部門職能和目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的。預(yù)算績效目標(biāo)要詳細(xì)說明為達(dá)到績效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。

　　2.績效目標(biāo)審核。財政部門要引入專家評審機(jī)制，依據(jù)相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)慣例標(biāo)準(zhǔn)等對單位提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效目標(biāo)的實現(xiàn)所采取措施的可行性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等，專家的審核意見作為安排預(yù)算的主要依據(jù)。財政部門認(rèn)為有必要的可以組織召開專家和預(yù)算部門（單位）見面會進(jìn)行現(xiàn)場審核?？冃繕?biāo)不符合要求的，財政部門應(yīng)要求報送單位調(diào)整、修改，并進(jìn)行再審核；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

　　3.績效目標(biāo)批復(fù)。財政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標(biāo)。批復(fù)的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可量化，以便在預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)算完成后實施績效評價時對照比較。

　?。ǘ┛冃н\(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

　　預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。財政部門和預(yù)算部門（單位）要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　?。ㄈ┛冃гu價實施管理

　　預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財政部門和預(yù)算部門（單位）要及時組織對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。預(yù)算部門（單位）根據(jù)實際情況向財政部門報送預(yù)算績效評價自評報告，財政部門對預(yù)算部門（單位）的績效評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和審核，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績效的意見和建議。同時，財政部門要組織對一些重大民生項目和重點項目支出進(jìn)行重點績效評價。

　?。ㄋ模┛冃гu價結(jié)果反饋及應(yīng)用管理

　　績效評價結(jié)果反饋及應(yīng)用是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵，績效評價結(jié)束后實施績效評價結(jié)果反饋及應(yīng)用管理。財政部門和預(yù)算部門（單位）要將績效評價結(jié)果反饋給項目具體實施單位；要將績效評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；要將績效評價結(jié)果向區(qū)政府報告，各項目的具體評價情況將移交審計部門作為項目績效審計的依據(jù)，為政府決策提供參考，并作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù)；逐步提高績效評價結(jié)果應(yīng)用的透明度，要將一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重大項目支出績效情況，逐步依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。

　　四、加強(qiáng)預(yù)算績效管理的工作要求

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　成立區(qū)財政預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財政工作的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)任組長，區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察、財政、審計等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人任小組成員，強(qiáng)化對全區(qū)預(yù)算績效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并授權(quán)區(qū)財政部門制定切實可行的工作方案并組織實施。區(qū)財政部門要切實加強(qiáng)對預(yù)算績效管理的統(tǒng)籌規(guī)劃，理清工作思路，明確工作目標(biāo)，建立工作機(jī)制。各預(yù)算單位要按照財政部門的統(tǒng)一規(guī)劃部署，建立健全工作機(jī)構(gòu)，指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作，確保預(yù)算績效管理各項工作落到實處。

　?。ǘ?qiáng)化宣傳培訓(xùn)

　　區(qū)財政部門要充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理理念，培育績效管理文化，增強(qiáng)預(yù)算績效意識，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。同時，要組織加強(qiáng)預(yù)算績效管理培訓(xùn)，引導(dǎo)預(yù)算單位轉(zhuǎn)變觀念，樹立“誰支出誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任意識，在關(guān)注財政資金分配的同時，更加注重財政資金使用效益、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平。

　　（三）完善規(guī)章制度

　　區(qū)財政部門要結(jié)合實際，研究提出預(yù)算績效管理的總體思路、具體方案和階段性目標(biāo)，制定規(guī)范的績效管理工作流程和操作細(xì)則，建立涵蓋績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度。充分利用現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，構(gòu)建預(yù)算績效管理信息平臺。預(yù)算單位要在我區(qū)預(yù)算績效管理的總體框架下，提出本單位預(yù)算績效管理的總體思路、具體方案和階段性目標(biāo)，制定本單位預(yù)算績效管理的規(guī)章制度。

　?。ㄋ模┬纬山Y(jié)果反饋問責(zé)機(jī)制

　　區(qū)財政部門每年要向區(qū)政府提交預(yù)算績效報告，報告本級部門預(yù)算績效綜合情況，重點項目績效完成情況，為政府決策提供參考。同時，區(qū)財政部門要密切加強(qiáng)與區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門的溝通協(xié)作，定期報送績效評價結(jié)果，作為區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門績效問責(zé)、審計的重要依據(jù)，合力建立績效評價結(jié)果問責(zé)機(jī)制。

　?。ㄎ澹┓€(wěn)步推進(jìn)信息公開

　　區(qū)財政部門要按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績效信息公開工作，依法適時向社會公開績效管理結(jié)果尤其是社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，自覺接受社會監(jiān)督。

深圳市龍崗區(qū)人民政府

2013年12月3日

　　深圳市龍崗區(qū)人民政府辦公室                  2013年12月4日印發(fā)